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在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元
注会税法单选题
北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2016年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元。
A、40.25
B、46.25
C、41.25
D、39.25
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【答案】
A
【解析】
2016年境内、外所得总额=160 20 5=185（万元）境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25（万元）2016年A国分公司所得税抵免限额=46.25×（20 5）÷185=6.25（万元）因其在A国已经缴纳所得税5万元，小于抵免限额6.25万元，差额为6.25-5=1.25（万元），2015年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，可以在本年度全部扣除，在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25（万元）。
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