2014年注会（cpa）考试接力赛：《税法》习题测试七

会计

审计

经济法

税法

财务成本管理

公司战略与风险管理

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税法练习题

　　单选题

　　1、国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2013年该企业发生销售收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。2013年王某应缴纳个人所得税（　）元。

　　A、6850

　　B、4250

　　C、7750

　　D、2050

　　2、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业任职，2013年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税（　）元。

　　A、33352.94

　　B、24600

　　C、35532.94

　　D、33360.94

　　3、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2013年7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（　）元。

　　A、1840.27

　　B、1879.43

　　C、2349.29

　　D、1937.63

　　4、某公民2013年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（　）元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　5、邓某将其位于市区的住房2013年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2013年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2013年应该缴纳的个人所得税是（　）元。（不考虑其他税费及其附加）

　　A、1840

　　B、2800

　　C、3680

　　D、4640

　　多选题

　　1、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可减除定额费用的有（　）。

　　A.对企事业单位的承包、承租经营所得

　　B.财产转让所得

　　C.工资薪金所得

　　D.利息所得

　　2、下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（　）。

　　A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税

　　B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

　　C、对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

　　D、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费

　　3、自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（　）。

　　A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

　　B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

　　C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

　　D、参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入

　　4、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（　）。

　　A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

　　D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

　　5、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（　）。

　　A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人

　　B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

　　C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

　　D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

　　计算题

　　中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下：

　　（1）每月工资8000元；

　　（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；

　　（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

　　（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

　　（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；

　　（6）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

　　（7）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　（1）计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

　　（2）计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税；

　　（3）计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

　　（4）计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税；

　　（5）计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

　　（6）计算李某转让限售股应纳个人所得税。

　　温馨提醒：每天测试的科目不同，从周一到周五分别是会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理。答案将在每天晚上七点公布在论坛中，大家可以去论坛核对答案。

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