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2015年注册会计师考试《税法》第四章营业税法是《税法》考试的重要的税种之一。考试中单选题、多选题、计算题都会出现,特别是计算题,本章分数一般在8分以内。
第四章《营业税法》强化练习
一、单项选择题
1、下列项目中,应按3%税率征收营业税的是( )。
A、转让高速公路收费权
B、保龄球馆收入
C、音乐茶座收入
D、科技讲座收入
2、保险公司取得的下列收入中应计算缴纳营业税的是( )。
A、境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入
B、开展1年期以上返还性人身保险业务取得的保费收入
C、保险追偿款收入
D、财产保险费收入
3、下列各项中,应征收营业税的是( )。
A、餐厅外卖窗口销售的食品
B、个人转让股票取得的收入
C、纳税人在资产重组过程中,通过合并方式,将全部资产转让给其他单位,其中涉及的不动产转让
D、转让高速公路收费权取得的收入
二、多项选择题
1、根据营业税法律制度的规定,下列各项中不属于在境内提供条例规定的劳务,不征收营业税的有( )。
A、境外企业在境外向境内企业提供打包劳务
B、境外理发店在境外向境内个人提供理发服务
C、境外餐饮企业在境外向境内个人提供的饮食服务
D、境外酒店在境外向境内个人提供的住宿服务
2、下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有( )。
A、个人出租自有住房取得的租金收入
B、公园门票收入
C、在旅游景区经营观光电车取得的收入
D、图书馆图书借阅业务取得的收入
参考答案及解析:
一、单项选择题
1、
【正确答案】D
【答案解析】选项A,转让高速公路收费权适用5%的税率;选项BC,适用娱乐业5%-20%的税率。
2、
【正确答案】D
【答案解析】选项A,境内保险机构为出口货物提供保险产品,免征营业税;选项B,保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税;选项C,保险企业取得的追偿款不征收营业税。
3、
【正确答案】D
【答案解析】选项A、C,均不缴纳营业税;选项B,个人转让金融商品取得的收入暂免征收营业税。
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业,娱乐业,服务业中的旅店业、饮食业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税。所以选项ABCD属于不征收营业税的范围。
2、
【正确答案】BD
【答案解析】选项A,按照3%的税率减半征收营业税;选项C,在旅游景区经营观光电车取得的收入,应按照服务业——旅游业税目,5%的税率征收营业税。
相关链接:2015年注册会计师《税法》各章强化练习
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