扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2015年注册会计师考试《税法》第五章城市维护建设税法和烟叶税法作为非重点税种,在往年的试题中,分数为1~3分,题型主要为单选题、多选题,有时也在计算题、综合题中涉及,但难度不大,分数也不多。
第五章《城市维护建设税法和烟叶税法》强化练习
一、单项选择题
1、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
2、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税,则下列处理正确的是( )。
A、由B企业按5%税率代收代扣城建税
B、由A企业按5%的税率回所在地缴纳
C、由B企业按7%的税率代收代扣城建税
D、由A企业按7%税率自行缴纳城建税
3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
A、缴纳增值税的事业单位
B、缴纳消费税的国有企业
C、缴纳营业税的外商投资企业
D、只缴纳个人所得税的公司职员
二、多项选择题
1、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有( )。
A、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
D、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
2、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。
A、纳税人所在地为市区的,税率为7%
B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人按扣缴义务人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为3%
参考答案及解析:
一、单项选择题
1、
【正确答案】C
【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应缴纳烟叶税=30×20%=6(万元)
2、
【正确答案】A
【答案解析】由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人,其代收、代扣的城建税按受托方所在地适用税率,所以由B企业按5%税率代收代缴城建税。
3、
【正确答案】D
【答案解析】城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。
二、多项选择题
1、
【正确答案】BC
【答案解析】烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶税=550×20%=110(万元)
烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(万元)
2、
【正确答案】ABC
【答案解析】纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为1%。
相关链接:2015年注册会计师《税法》各章强化练习
转载本文请注明“来源:正保会计网校”
Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号