2015年注册会计师《经济法》强化练习：证券法律制度

　　2015年注册会计师考试《税法》第七章证券法律制度主要内容有：公开发行证券的情形；非上市公众公司；首次公开发行股票的条件；股票发行程序；优先股的发行；增发新股条件；发行可转换公司债券条件；可转换公司债券；证券交易的限制；股票上市、暂停上市、上市的终止；上市公司收购的规定；上市公司重大资产重组；一致行动人的界定；要约收购的原则；信息披露；虚假陈述行为；内幕交易行为行为等。

第七章《证券法律制度》强化练习

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，符合股份有限公司股票上市条件的是（　）。

　　A、公司股本总额不少于人民币3000万元

　　B、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为15%以上

　　C、公司最近1年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　D、必须是国家鼓励发展的产业

　　2、下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是（　）。

　　A、转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过

　　B、可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年

　　C、可转换公司债券每张面值1000元

　　D、公开发行可转换公司债券以保证方式提供担保的，应为一般保证责任

　　3、根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是（　）。

　　A、持有公司3%以上股份的股东发生变化

　　B、公司增资的决定

　　C、公司的监事会主席发生变动

　　D、股东大会决议被撤销

　　二、多项选择题

　　1、公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定的事项包括（　）。

　　A、采取固定股息率

　　B、在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

　　C、未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

　　D、优先股股东按照约定股息率分配股息后，可以再同普通股股东一起参加剩余利润分配

　　2、虚假陈述行为的损失认定中，虚假陈述行为导致证券被停止交易的，投资人实际损失包括（　）。

　　A、全部交易的佣金

　　B、投资差额损失

　　C、投资差额损失的印花税

　　D、全部交易的印花税

参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】根据规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：（1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；（2）公司股本总额不少于人民币3000万元；（3）公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上，因此选项B是错误的；（4）公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载，因此选项C是错误的。

　　2、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上（特别决议）通过，因此选项A的说法错误；可转换公司债券每张面值100元，因此选项C的说法错误；公开发行可转换公司债券依照法律规定以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，因此选项D的说法错误。

　　3、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；（4）优先股股东按照约定股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。商业银行发行优先股补充资本的，可就第（2）项和第（3）项事项另行规定。

　　2、

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】根据规定，投资人实际损失包括：投资差额损失：“投资差额损失部分”的佣金和印花税。

　　相关链接：2015年注册会计师《经济法》各章强化练习

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