[税法班级-拉练集训]2015年注册会计师《税法》习题测试二

　　2015年注会考试越来越近，这个紧张而关键的时刻终于到来，“拉练”是部队的一项最重要训练内容，在拉练过程中，士兵会在一种残酷的压力下磨励自己，变得攻无不克、战无不胜。在考试这场战争中，提高应试能力更离不开拉练，好的成绩是拉练出来的，为了成就辉煌，网校论坛特举行《拉练集训、鏖战注会、共创辉煌》活动。

　　测试内容：第三章和第四章

　　一、单项选择题

　　1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。

　　A.2.62万元

　　B.2.67万元

　　C.2.89万元

　　D.2.95万元

　　2.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。

　　A.9万元

　　B.12.86万元

　　C.14.79万元

　　D.15.28万元

　　3.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为（ ）。

　　A.0

　　B.3万元

　　C.5万元

　　D.10万元

　　4.下列关于外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（ ）

　　A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

　　B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

　　C.外购已税杆头的消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

　　D.外购已税杆身的消费税可以不可以在应纳消费税税款中扣除

　　5.以下关于消费税的说法不正确的有（ ）

　　A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额和销售数量，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额和销售数量按白酒的适用税率计征消费税

　　B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

　　C.对销售啤酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税

　　D.对销售白酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税

　　6.某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤，单价80元，干红酒2斤，单价70元，该企业12月应纳消费税（ ）元

　　A.483000

　　B.478550

　　C.252550

　　D.391240

　　7.下列项目中不征或免征营业税的是（ ）

　　A.金融企业发放贷款利息

　　B.工业企业将富余资金借贷给其他企业取得的利息

　　C.金融企业转让外汇收益

　　D.个人外汇兑收益

　　8.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）

　　A.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税

　　B.个人受托种植植物按“服务业”征收营业税

　　C.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收营业税

　　D.金融经纪业按“服务业”征收营业税

　　9.境内某旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付了交通费和餐费2000元，到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业，该境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元

　　A.24000

　　B.14400

　　C.16000

　　D.6400

　　10.下列单位属于消费税纳税义务人的有（ ）

　　A.使用一次性木筷的餐饮行业

　　B.受托加工应税消费品的单位

　　C.委托加工应税消费品的单位

　　D.销售小汽车的贸易公司

　　二、多项选择题

　　1.以下项目中，不属于按“服务业”税目征收营业税的有（ ）

　　A.拆除建筑物收入

　　B.维修房屋收入

　　C.洗浴中心门票收入

　　D.个人受托种植植物收入

　　2.根据营业税的有关规定，下列收入不应计征营业税的有（ ）

　　A.残疾人员个人为社会提供的劳务

　　B.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入

　　C.银行收取的贷款利息收入

　　D.建筑企业在提供建筑劳务的同时向建筑单位收取的劳动保护费

　　3.下列表述中，不符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（ ）

　　A.转让自建建筑物，以取得的销售收入减除建筑成本余额后的余额为营业额

　　B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

　　C.银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额

　　D.单位提供垃圾处置劳务按“服务业”税目征收营业税

　　4.根据现行政策规定，下列关于营业税起征点的规定正确的有（ ）

　　A.营业税起征点适用于从事营业税应税项目的单位和个人

　　B.营业额达到或超过起征点即全额计税，营业额低于起征点则免予征收营业税

　　C.按其纳税的起征点为月营业额3000-5000元

　　D.安次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元

　　5.2010年1月1日至文到之日中华人民共和国境内单位和个人呢提供的国际运输劳务已征的应予免征的营业税税额在纳税人以后的应纳营业税额中（ ）或者 （ ）

　　A.应予调整

　　B.不予调整

　　C.抵减

　　D.予以退税

　　6.酒厂既生产白酒，又生产药酒，以下属于正确做法的是（ ）

　　A.该厂应分别核算白酒与其他酒的销售额

　　B.不分别核算各自的销售的其他酒也按白酒的税率计算纳税

　　C.能分别核算的按各自适用的税率计税

　　D.该厂可以分别核算白酒与其他酒的销售

　　7.下列各项中，在零售环节要缴纳消费税的有（ ）

　　A.翡翠手镯

　　B.钻石胸针

　　C.镀金项链

　　D.18K金镶嵌翡翠耳钉

　　8.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ）

　　A.轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎

　　B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

　　C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒

　　D.从国外进口小轿车

　　9.下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（ ）

　　A.黄酒

　　B.葡萄酒

　　C.柴油

　　D.烟丝

　　10.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目的有（ ）

　　A.眼影

　　B.唇彩

　　C.成套化妆品

　　D.舞台表演使用的油彩

　　三、计算题

　　1.长江烟酒批发企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务：

　　（1）向批发企业销售A牌卷烟10000条，开具的增值税专用发票上注明销售额500万元；销售白酒4000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额8万元。

　　（2）向烟酒专卖店批发B类卷烟4000条，开具普通发票上注明销售额210.6万元

　　（3）以8000条B类卷烟为股本与黄河公司联合成立一家烟草零售企业

　　（4）向酒店赠送A牌卷烟200条

　　（5）当月允许抵扣的进项税额为116万元

　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数；

　　（1）计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税

　　（2）计算烟酒批发企业当月应缴纳的增值税

　　2.长江实木地板公司为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：

　　（1）从油漆厂购进上光漆400吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元

　　（2）向农业生产者收购原木60吨，收购凭证上注明支付收购货款84万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额3.82万元；原木验收入库后，又将其运至黄河公司加工成未上漆的实木地板，取得黄河公司开具的增值税专用发票，注明支付加工费16万元、增值税2.72万元。长江公司收回实木地板时黄河公司代收代缴了长江公司的消费税（黄河公司无同类实木地板销售价格）

　　（3）长江公司将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板4000箱，销售高级实木地板3000箱，取得不含税销售额900万元

　　（4）当月将自产高级实木地板200箱用于本企业会议室装修

　　（提示：实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　（1）计算长江公司当月应缴纳的增值税

　　（2）计算长江公司被代收代缴的消费税

　　（3）计算长江公司当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税

　　查看答案>>