疯狂世界杯 注会接力赛：《税法》习题测试二

会 计

审 计

经济法

税 法

财务成本管理

公司战略与风险管理

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税法练习题

　　单选题

　　1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2013年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）元。

　　A、2905.98B、3400C、3760.68D、5100

　　2、2014年1月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳消费税（）元。

　　A、7200B、4290C、9000D、3450

　　3、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

　　A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用

　　B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品

　　C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩

　　D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板

　　4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

　　A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

　　B、纳税人采取赊销和分期收款结算方式，无书面合同的，为发出应税消费品的当天

　　C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

　　D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

　　5、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。

　　A、纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

　　B、纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

　　C、纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

　　D、纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

　　6、某精工机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2013年8月为某部委制造纪念表300只，每只不含税价9000元，制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，人造钻石3克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税（）元。

　　A、66769

　　B、68952.23

　　C、74606.7

　　D、72000

　　多选题

　　1、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

　　A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

　　B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

　　C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

　　D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当

　　2、某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业的生产资料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。

　　A、该企业可以做进项抵扣

　　B、该企业增值税的计税销售额是40万

　　C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万

　　D、不需要缴纳消费税

　　3、某化妆品生产企业，销售化妆品的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有（）。

　　A、手续费

　　B、返还利润

　　C、承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

　　D、违约金

　　4、下列消费税的计税依据规定正确的有（）。

　　A、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

　　B、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

　　C、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

　　D、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

　　5、酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有（）。

　　A、按照成本加合理的费用和利润

　　B、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

　　C、按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

　　D、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

　　计算题

　　某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2014年2月发生以下业务：

　　（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；

　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；

　　（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；

　　（4）用若干金项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；

　　（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得经增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）

　　<1>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。

　　<2>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。

　　<3>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。定制特定款式首饰应缴纳的消费税。

　　<4>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。

　　<5>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。该企业2月份应缴纳的增值税。

　　温馨提醒：每天测试的科目不同，从周一到周五分别是会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理。答案将在每天晚上七点公布在论坛中，大家可以去论坛核对答案。

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