2014年注会（cpa）考试接力赛：《税法》习题测试三

会 计

审 计

经济法

税 法

财务成本管理

公司战略与风险管理

　　巴西世界杯已经结束，注会考生们仍正在热火朝天的备战！通过基础阶段的学习，很多知识内容都有所了解，也掌握了不少技能！但是不是掌握的不够深入？做题没有思路？别着急，网校论坛特别推出“疯狂世界杯，注会接力赛”活动，只要你来，每天就可以检验自己的学习情况，培养做题思路，找到学习的激情，更有网校论坛版主、学委、学员的监督！还在等什么，检验自己的时刻到了，2014注会，舍我其谁！

税法练习题

　　单选题

　　1、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。

　　A、人民银行对金融机构的贷款业务

　　B、人民银行委托金融机构贷款的业务

　　C、中国进出口银行办理的出口信用保险业务

　　D、出纳长款

　　2、某金融企业从事债券买卖业务，2013年12月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时另支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为（）元。

　　A、1185

　　B、5000

　　C、2500

　　D、64000

　　3、甲市工人体育馆2014年2月取得如下收入：香港某知名歌星于2月14日在体育馆举行“爱时代”演唱会，该工人体育馆取得场租20万元。出租给某公司举行2014年公司年会取得场地出租收入20万元，为某俱乐部举办足球赛提供场地取得场地收入40万元，该体育馆2014年2月应缴纳的营业税（）。

　　A、3.2

　　B、4.8

　　C、3.6

　　D、4

　　4、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（）。

　　A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

　　B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

　　C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

　　D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

　　5、2014年3月，甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住，约定租期六个月，一次性收取六个月租金12000元，下列关于甲某租金收入的税务处理，正确的是（）。（不考虑地方教育附加）

　　A、需缴纳营业税180元

　　B、需缴纳房产税1440元

　　C、需缴纳个人所得税1440元

　　D、需缴纳城市维护建设税13.6元

　　多选题

　　1、下列属于建筑业税目征税范围的有（）。

　　A、代办电信工程

　　B、钻井工程

　　C、进行岩石爆破

　　D、土地的三通一平劳务

　　2、按照现行政策规定，可以享受减免税优惠的有（）。

　　A、残疾人员设立的私营企业提供的劳务

　　B、境内单位在境外提供建筑业劳务取得的收入

　　C、家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

　　D、保险企业取得的追偿款

　　3、下列各项个人不动产转让行为中，不征或免征营业税的有（）。

　　A、对外投资入股的不动产

　　B、法定继承人继承的不动产

　　C、对外出租的不动产

　　D、作为遗产处分的不动产

　　4、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时向某民间艺术团出租场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的有（　）。

　　A、应将全部收入23万元按文化体育业征税

　　B、当月应纳营业税税额为4.15万元

　　C、向某民间艺术团出租场地取得收入应当按文化体育业征税

　　D、门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

　　5、下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（）。

　　A、债券买入价及卖出价

　　B、债券买卖时支付的税费

　　C、债券持有期间取得的利息

　　D、债券持有期间应收未收的利息

　　计算题

　　甲公司为一家房地产公司，2013年11月发生以下业务：

　　（1）将闲置的商铺租赁给某单位使用，合同约定租赁期为6个月，当月取得前4个月的收入40万元。

　　（2）境外乙公司向甲公司出租位于境内的一处房产，本月向乙公司支付租金10万元。

　　（3）甲公司以不动产投资入股，双方同意该处不动产以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。

　　（4）转让一宗土地的使用权，取得转让收入600万元。该宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2013年11月其账面余值为490万元。

　　（5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

　　<1>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算甲公司出租闲置商铺应缴纳的营业税。

　　<2>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算甲公司租赁乙公司的境内房产应代扣代缴的营业税。

　　<3>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算甲公司以不动产投资入股应缴纳的营业税。

　　<4>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。

　　<5>根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。

　　温馨提醒：每天测试的科目不同，从周一到周五分别是会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理。答案将在每天晚上七点公布在论坛中，大家可以去论坛核对答案。

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