2014年注会（cpa）考试接力赛：《税法》习题测试四

会计

审计

经济法

税法

财务成本管理

公司战略与风险管理

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税法练习题

　　一、单项选择题

　　1、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（　）。

　　A.1215100元

　　B.1216115元

　　C.1241200元

　　D.1256715元

　　2、2011年4月1日甲公司承担国家重要工程项目，进口了一批特定减免税的电子设备，使用2年后项目完工，2013年3月31日公司将设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为500万元，2011年进口时该设备关税税率为14%，2013年转售时该设备关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补交关税（ ）万元。

　　A、32

　　B、30

　　C、40

　　D、42

　　3、下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是（ ）。

　　A、所称销售数量，指纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量

　　B、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量

　　C、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售和自用量折算成原煤数量计税

　　D、对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

　　4、某铁矿山2013年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）万元。

　　A、26

　　B、85

　　C、143.5

　　D、98

　　5、根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

　　A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%

　　B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

　　C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之内不得变更

　　二、多选题

　　1、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1 年，租金为每月5 000元。2013年6月李某花费2 000元对房产进行了修缮，取 得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（　）。

　　A.应缴纳营业税75元

　　B.应缴纳房产税200元

　　C.应缴纳地方教育附加1.5元

　　D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元

　　2、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。

　　A、进口科教用品

　　B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

　　C、无商业价值的广告品和货样

　　D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　3、下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

　　A、国家机关转让自用的房产

　　B、税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C、对国有企业进行评估增值的房产

　　D、因为国家建设需要而被政府征用的房产

　　4、转让国有土地使用权或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

　　下列关于资源税的表述中，正确的有（ ）。

　　A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

　　B、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送环节缴纳资源税

　　C、铁矿石资源税减按80%征收资源税

　　D、属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律由核算地纳税

　　5、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（）。

　　A、稠油减征40%

　　B、三次采油减征30%

　　C、高含硫天然气免征

　　D、高凝油减征30%

　　6、纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（）。

　　A、隐瞒、虚报房地产成交价格

　　B、提供扣除项目金额不实

　　C、转让已使用的房屋及建筑物的

　　D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

　　三、计算题

　　某市一外资房地产开发公司2013年1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元；以上述土地开发建设高档商品房和精装修写字楼，占地面积各为1/2；高档商品房开发成本3000万元，分摊到商品房的利息支出306万元，能提供金融机构贷款证明；精装修写字楼开发成本3400万元，分摊到写字楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；2013年9月份全部竣工验收后，公司将高档商品房出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼转为对外租赁，当年收取租金1200万元。

　　其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

　　<1> 、计算该房地产开发公司2013年共计应缴纳的营业税。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<2> 、计算土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<3> 、计算土地增值税时准予扣除的开发成本金额。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<4> 、计算土地增值税时准予扣除的税金。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<5> 、计算土地增值税时扣除项目合计。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<6> 、应缴纳的土地增值税。

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　温馨提醒：每天测试的科目不同，从周一到周五分别是会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理。答案将在每天晚上七点公布在论坛中，大家可以去论坛核对答案。

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