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以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有（ ）。
【多选题】以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有（ ）。
A.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
查看答案解析
【答案】
CD
【解析】
选项C，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。
以上为2019年注册会计师《审计》科目练习题，建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！
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