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注税《税务代理实务》知识点:暂时性差异(06.10)

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2015/06/10 16:55:43 字体:

暂时性差异

  会计与税法的差异分为永久性差异和暂时性差异。

  永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”;

  暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异;

  可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产;

  应纳税暂时性差异形成递延所得税负债;

  所得税费用=当期所得税+递延所得税。

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