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税务师：增值税普通发票
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2016年税务师考试《税法一》答疑精华：增值税普通发票
【试题内容】
甲企业2015年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费（不含税）分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有（ ）。
A.甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.甲企业实际负担的消费税为3050元
C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
E.黄酒适用的单位税额为220元/吨
【正确答案】 AC
【答案解析】 1吨＝1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。
乙企业应代收代缴消费税=［7000+2000+500÷（1+17％）+ 1000×0.5×2］÷（1-20%）×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84（元）
2016年税务师备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于《税法一》第三章“增值税普通发票”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
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详细问题描述： 1.500元开的是普通发票，指的是增值税普通发票吗？ 2.增值税普通发票与增值税专用发票其实开票的格式都差不多，只不过不能抵扣而已，怎么看出来500元是含税的呢？ 答疑老师回复： 1.500元开的是普通发票，指的是增值税普通发票吗？ 答：是。 2.增值税普通发票与增值税专用发票其实开票的格式都差不多，只不过不能抵扣而已，怎么看出来500元是含税的呢？ 答：增值税普通发票上体现的是价税合计金额，所以是含税的。 祝您学习愉快！ |
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注：本文原创于正保会计网校（//www.fawtography.com），不得转载！
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