2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（一）

2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（一）

1.单选题

2015年1月初，某税务师对A企业进行2014年度纳税审核，发现2014年11月用抵债的方式收到一项设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账会计分录不包含的是（ ）。（本题不考虑增值税）

A.借：固定资产

　　　贷：应付账款

B.借：以前年度损益调整

　　　贷：累计折旧

C.借：利润分配——未分配利润

　　　贷：以前年度损益调整

D.借：累计折旧

　　　贷：本年利润

【正确答案】 D

【答案解析】 根据题意，涉及的会计处理为：

借：固定资产

　　贷：应付账款

借：以前年度损益调整

　　贷：累计折旧

借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

2.单选题

下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。

A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”

D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整（管理费用）”，贷记“在建工程”；选项C，纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，应该是贷记“营业税金及附加”科目。

3.单选题

某企业购买土地使用权，涉及的契税的账务处理正确的是（ ）。

A.借：无形资产

　　　贷：应交税费——应交契税

B.借：固定资产

　　　贷：银行存款

C.借：无形资产

　　　贷：银行存款

D.借：固定资产

　　　贷：应交税费——应交契税

【正确答案】 C

【答案解析】 根据题意，账务处理正确的是：

借：无形资产

　　贷：银行存款

4.单选题

某卷烟生产企业销售卷烟，其账务处理一定不包括的是（ ）。

A.借：银行存款

　　　贷：主营业务收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：主营业务成本

　　　贷：库存商品

C.借：营业税金及附加

　　　贷：应交税费——应交消费税

D.借：其他应付款

　　　贷：应交税费——代扣代缴消费税

【正确答案】 D

【答案解析】 根据题意，不包括代扣代缴的消费税，所以选项D不正确。

5.单选题

某企业2015年2月增值税欠税金额11万元，若2015年2月期末留抵税额1万元，则该企业账务处理正确的是（ ）。

A.借：应交税费—应交增值税（进项税额） (10000)

　　　　贷：应交税费—未交增值税 (10000)

B.借：应交税费—应交增值税（进项税额） 110000

　　　贷：应交税费—未交增值税 110000

C.借：应交税费—应交增值税（进项税额） 100000

　　　贷：应交税费—未交增值税 100000

D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10000

　　　贷：应交税费—未交增值税 10000

【正确答案】 A

【答案解析】

借：应交税费—应交增值税（进项税额） (10000)

　　贷：应交税费—未交增值税 (10000)

6.单选题

申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。

A.行使自由量裁权作出的具体行政行为

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.确定税种

【正确答案】 D

【答案解析】 对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

（2）行政赔偿。

（3）行政奖励。

（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

7.单选题

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。

A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

D.作为申请人公民死亡，其近亲属尚未确定权利义务承受人的

【正确答案】 A

【答案解析】 行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（4）申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的；（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。

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为了使广大学员在备战2016年税务师考试时能更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了税务师《涉税服务实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

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