2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（二十八）

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多选题

下列对于税收筹划的理解正确的有（　）。

A、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

B、税收筹划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。

此题在2017年应试指南326页。

多选题

某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（　）。

A、高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额5%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除

B、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除

C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除

D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

E、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A，高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除；选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。

单选题

纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（　）日内提出行政复议申请。

A、7

B、15

C、30

D、60

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须按规定先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

此题在2017应试指南314页。

单选题

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当（　）。

A、先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉

B、先缴纳罚款和加处罚款，才能申请行政复议

C、先缴纳罚款，再申请行政复议，根据行政复议的结果判断是否需要缴纳加处罚款

D、无需缴纳罚款和加处罚款，可以直接提出行政复议申请

【正确答案】 B

【答案解析】 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

此题在2017年应试指南314页。

单选题

以下不属于委托人方面影响执业风险因素的为（　）。

A、委托人的委托意向

B、委托人的纳税意识

C、委托人的企业规模大小

D、委托人或指向的服务对象的财务核算基础

【正确答案】 C

【答案解析】 委托人方面影响职业风险的因素：

（1）委托人的委托意向；

（2）委托人的纳税意识；

（3）委托人或指向的服务对象的财务核算基础。

此题在2017经典题解289页。

单选题

下列不属于制定执业质量制度应遵循原则的是（　）。

A、全面原则

B、效益原则

C、适用原则

D、责任清晰原则

【正确答案】 B

【答案解析】 制定执业质量制度遵循的原则：

（1）全面原则；

（2）适用原则；

（3）质量、风险、效率兼顾原则；

（4）责任清晰原则。

此题在2017年经典题解290页。

多选题

项目组自提交业务结果之日起（　）日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存（　）年。

A、90

B、60

C、30

D、10

E、20

【正确答案】 AD

【答案解析】 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案，涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿，应当至少保存10年。

此题在2017年经典题解290页。

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