太有才华！古风小哥哥税务师备考建议惊艳分享

2019年税务师备考已经开启！就在小编收集考生问题的时候，发现了论坛里的一枚帖子如此耀眼！缜密的逻辑加上行云流水的表述，这位古风小哥哥简直不能太帅，太优秀，666！本文来自正保会计网校论坛@都随风都随风，以下是原贴内容，希望对备考2019年税务师的同学们带来帮助！

原标题：不向静中参妙理，纵然颖悟也虚浮——税务师考试经验杂谈

从高考到国家公务员考试、司法考试、注册会计师考试、注册税务师考试、研究生入学考试乃至雅思、经济师考试、各类公司的笔试面试等，均有体验，也很幸运在绝大多数考试中都获得了自己想要的结果。写作此文，既是对考试特别是以司法考试、注册会计师考试为代表的职业资格考试的经验总结，也是对学习方法与个人知识体系的初步阐述。

一、画眉深浅入时无——考试之目的

一般而言，考试最为直接的目的，或是最为直接的效果，在于获取执业准入资格或是学习准入资格；其次是对应试领域有一个较为全面与系统的了解；最后则是备考锻炼与完善学习方法。对于我个人而言，我进入税务部门后，希望能够长期从事税法工作，目标拥有的知识体系为“法为基础，商为方向，税为特色”。因为我本科毕业于法学院，对法律拥有很深的感情，也习惯于法律的思维与模式，私法领域则是法律中自己感兴趣的方向，选择税法，既是因为工作在税务部门能够有实践机会，也是因为税收实体法与私法有着紧密的关系。那么，作为税法来说，需集合法律、会计、税收三个领域的知识。如台湾税法学者张进德所述，若从会计构角度学习，则仅知税法的内容而不知其法律逻辑分析、构成要件、法律效果，无法检验税法条文是否符合法律保留原则、授权明确性原则、法律明确性原则、比例原则等一般法律原则，而有“见树不见林”之憾。反之，如仅具法律专业知识，而不具财经及会计专业知识，则即使对税法条文文字，每一句都看得懂，却无法知悉条文背景所涵示之财经目的，尤其所得税法之所得如何计算，收入、成本、费用如何列示，造成研读税法的障碍，如同“见林不见树”。所以，计划考取注册会计师等职业资格既对未来职业生涯有所裨益，也是完善个人知识体系的需要。

二、为有源头活水来——考试之应对

（一）目标规划

对于参加考试来说，首先需要做的是做一个计划的安排，这个计划安排，既包括对考试整体的规划安排，也涵盖日常作息的时间安排。职业资格类考试多需要数个月甚至半年时间进行学习，我的个人经验是制定一个详细到周的计划，即每周所学习的内容均进行分配，工作日以及节假日的学习时间也作出安排，重要的节点，如报名、缴费、打印准考证等时间都进行了标注，那么所需做的，就是按照计划表逐步推进即可。有任务提前完成的，可做适当休息调整，有任务无法完成的，那么抱歉，只有用休息时间进行补偿。好的计划可以让你无后顾之忧投入学习，也让你坚信，只要按照计划进行，那么备考，就不存在任何问题。

对于注册会计师与税务师考试来说，因为需要在五年内通过数门考试，那么如何安排科目也是需要考虑的内容，最为忌讳的就是希望一两年内全部通过盲目报考多门，导致时间安排无法兼顾。个人认为，一年选择报考相近的两到三门，应当是较为可行的选择（当然，若已有非常好的基础，一次性全部报考通过，也并非难事）。

以税务师考试为例，税法一、税法二以及涉税服务实务相对相近，一般一起报考，而财务与会计因难度相对较大，一般多与涉税服务相关法律一同报考。

随着税务师考试时间的改变，其与注册会计师考试专业阶段考试时间仅相差一个月，而两者考试内容又接近（从往年经验看，注册会计师考试题目难度更大，但税务师考试范围内容更细致），完全可以一起复习，同时应对。

（二）了解考试

此处所指了解考试，并非指了解考试基本信息如此简单，而是需要对考试的考查方法、出题套路以及复习策略等进行全面了解。

诸如公务员招录考试、研究生入学等，因名额有限，因此需要尽可能全面复习，争取更高成绩。但对于资格考试来说，只要达到及格线便好，完全无需进行全面复习。

比如注册会计师考试财务管理科目中期权估价的章节，为整个财务管理甚至注册会计师考试阶段最为复杂的内容，但实际上出题却甚少涉及该方面的内容，考生可以做有选择的放弃。又如司法考试中税法内容，历年试题涉及得也极少，也可以做有选择放弃。但有些内容，如注册会计师考试会计科目中合并财务报表的章节，几乎每年必考，而且涉及分数多在15分以上，若放弃等于放弃考试。

无论注册会计师考试还是税务师考试，经过多年发展都已经比较成熟，考点虽然每年均有变化，但相对稳定，过去数年试题中涉及的内容，基本涵盖了下一年考试中70%以上的考点（如同研究生入学考试英语，若来不及背单词，记住过去三年试题中所有涉及的单词，也基本可以应对），这可以指导我们更有效率地复习。

考查方法与出题套路，也是需要通过历年试题予以把握的内容。仍以注册会计师考试与税务师考试的比较为例，注册会计师考试题目需要考生进行深入的思考，以免挂一漏万，而税务师考试从往年试题看，更多是考查记忆，题目直白简单，但内容细致。且税务师考试涉及不定项选择题，漏选仍可得部分分数，但错选却不得分，有时就无需为了多得0.5的可能而冒丢掉1分甚至1.5分的风险。

（三）建立体系

所要建立的体系，即为考查内容构成的完整的知识体系。对绝大多数考生而言，其实大致对知识体系已经有所了解，但建立体系的目的在于，一方面需要从宏观上掌握科目，以应对试题中较难的综合性多考点题目，如不动产转让，涉及的就并非单一税种知识；另一方面，也达到备考建立完善知识体系最终提升自己的目的。

（四）提升能力

在当下，商业化的考试培训机构在这个阶段可以帮助考生解决很多问题，大家也会选择网络课件以及辅导教材来提高自己学习效率。个人认为，听课的效率其实低于阅读，无需一味死守老师讲课。某种程度上，老师讲义中的内容比课件中的内容更为重要实用。个人在复习中，会以讲义为基础，不断完善。已经完全熟悉的内容会删除，理解性的内容会增加，最后到冲刺阶段，每日只需看看手头整理好的讲义即可。当然，购买何种教材，以及在复习哪个阶段使用何种教材都是可以列入计划的。

（五）临场应对

临场的应对是很多考生容易忽视或者遗漏的环节。由于考场多离住地较远甚至在另外城市，提前订好交通住宿，对考场进行考察（我管这个环节叫“踩点”）是有必要的，切勿因为后勤保障失误影响考试发挥（个人就有错定夜市旁边酒店考前半夜才入睡的经历）。

具体到完成一张试卷，由于现在大多实行了上机考试，对系统和计算机的熟悉显得尤为重要，鼓励有条件考生购买机考模拟系统事先熟悉，因为机考与传统的书面考试相比，是完全不同的体验。对每个题型时间，事先应当有所计算，掌控单个题型的考试时间，其实也是掌控整个考试的时间。从个人经验讲，最后留五分钟稍微检查是否全部完成即可，考试时间紧张，遇到某道题不会，希冀于先放一放回头再想几乎是不可能的事情，能做的只有当即选择或者尽可能多填写已知内容。

三、百尺竿头须进步——考试之反思

第一，毫无疑问，通过各类考试，对个人的未来发展是有极大好处的。

随着社会趋于理性与现实，证书虽然不意味着一切，但至少能够证明拥有者的努力程度和对知识的掌握情况。在未对一个人拥有全面和深入的了解的前提下，通过难度较大的考试并获取证书确实是证明自己的一个较好的方式。对我自己来说，除却前述考试之目的达成外，备考也增加了自己的信心，锻炼了意志力，很多问题，虽然一时无法解答，但极少有陌生之感，也能够自己搜寻资料，总结归纳。

第二，法律、财会类的考试获取的知识，无论对于理论研究还是实践应用，都是远远不够。

如前所述，法律与财会类职业资格考试通过后获取的，是从事这项职业的“准入资格”。若需长久从事该项职业并希望能够有所精进的话，需付出更为巨大的努力。笔者曾认为从事实践工作无需再理论上倾注太大热情，但现在发现，理论是解决很多实务问题的基础，没有理论也难以形成一个完善的知识体系。许多律师朋友曾和我谈过，诉讼业务是基础，因为诉讼业务相比非诉业务，更需要理论支撑，更需要向同为法律职业共同体的法官解释“所以然”的问题，而非诉很多时候只需要结果即可。这个“所以然”就需要理论的支持，其与实践也是密不可分的。

在从事具体税收政策法规工作或与其他师友以及在微信群与QQ群讨论业务问题时，都深刻感受到自己知识广度与深度仍然存在较大的欠缺，若想要真的在行业里成为专家，恐怕仍要在考试之外，再付出5年以上的努力。加之法律、税务领域本身知识更新迅速，若没有持续学习的能力，也很难跟随前沿的发展。

此外，思维模式的养成，个人知识管理与更新以及日常时间安排，同样对于整个职业生涯的规划与发展起到非常重要的作用，这都需要终生的学习与持久的付出。初学法律时候，我觉得法律仅是毫无生气的条文，两年后我认为法律是技术，毕业时我认为法律是艺术。这种认知的变化同样存在于会计和税收的学习中。这三门学科最终都必须体现对于整个社会规律尤其是对于人（无论是自然人还是法人）在市场经济中善意的自主行为的尊重，但法治应当是超越所有概念的存在。此篇侧重于考试经验，自己也觉得未到足够水平讨论上述话题，待合适时机，再另行撰文介绍

三，考试之外的能力，更需要锻炼与进步。

相信进入社会工作的年轻师友都会有体验，正确的价值观、意志力以及为人处世的态度水平，都发挥着与知识同等重要甚至更重要的作用（在我的理解里，智慧包容了知识）以及——考试从不应当成为人生的全部，家庭、父母、爱人的意义，才是超出一切的存在。