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2019年税务师《涉税服务实务》考情分析及备考提示
2019年税务师备考已经开始，回顾2018，展望2019，新的一年，新的起点。正保会计网校为了能让广大的考生及时了解2019年的税务师备考动态，专门对2019年税务师《涉税服务实务》的考试情况进行了预测分析及备考提示，希望可以对准备2019年税务师《涉税服务实务》考试的小伙伴们有所帮助。
一、近3年题型、题量与分值变化分析
| 年份 | 单项选择题 | 多项选择题 | 简答题 | 综合分析题 | ||||
| 题量 | 分值 | 题量 | 分值 | 题量 | 分值 | 题量 | 分值 | |
| 2018 | 20 | 30 | 10 | 20 | 5 | 40 | 2 | 50 |
| 2017 | 20 | 30 | 10 | 20 | 5 | 40 | 2 | 50 |
| 2016 | 20 | 20 | 10 | 20 | 6 | 50 | 2 | 50 |
从上面的表格可以看出，近三年总分都是140分，但题型、题量、分值都有所变化：分值方面，2017年单选题由每题1分变为每题1.5分，简答题由6题变为5题，分值由50分变为40分。2018年题型、题量和分值均延续了2017年的，但是每个简答题的分值有所变化，2017年简答题是2个6分、2个10分、1个8分，2018年简答题每个题均为8分。 从上述的分析中可以看出，涉税服务实务的题型是稳定的，分值一直都处在变化之中。 二、近3年各章节分值分布及考查频次分析
| 章节 | 2016 | 2017 | 2018 |
| 第一章导论 | 3 | 1.5 | 9 |
| 第二章税务管理概述 | 14 | 5 | 7 |
| 第三章涉税服务业务 | 0 | 3.5 | 0 |
| 第四章税务登记代理 | 5 | 3.5 | 3.5 |
| 第五章发票领购与审查代理 | 1 | 9 | 13 |
| 第六章建账建制代理记账实务 | —— | —— | —— |
| 第七章企业涉税会计处理 | 27 | 19 | 4.5 |
| 第八章代理纳税审查方法 | 10 | 5 | 0 |
| 第九章货物和劳务税纳税申报和审核 | 10 | 58 | 4.5 |
| 第十章所得税纳税申报和审核 | 60 | 28 | 71 |
| 第十一章其他税种的纳税申报和审核 | 7 | 6 | 14.5 |
| 第十二章税务行政复议代理 | 1 | 1.5 | 13 |
| 第十三章税务咨询和税务顾问 | —— | —— | —— |
| 第十四章税务师执业风险与税务师事务所质量控制 | 2 | —— | —— |
从上面的表格和图标可以看出第二章、第五章、第十一章、第十二章可能涉及简答题，是次重要章节，第7章会结合第8章出题，可能会涉及简答题和综合分析题，是重要章节，第九章可能会涉及简答题和综合分析题，是重要章节，第十章所得税的考试题目是重中之重，基本每年都会涉及到综合分析题，特别是在2018年2个综合分析题都是所得税的题目。
三、各章节重要知识点及学习提示
| 章节 | 重要知识点名称 | 学习提示 |
| 第一章 | 税务师的权利和义务 | 本章多以单选、多选题形式考查，难度不大，重在记忆。 |
| 税务师的执业规则 | ||
| 涉税服务关系的变更和终止 | ||
| 税收法律责任的不转嫁性 | ||
| 税务师事务所 | ||
| 第二章 | 延期缴纳税款 | 本章多以单选、多选题形式考查，也可能出简答题，需要在理解的基础上记忆，熟练掌握。 |
| 税务机关的权利 | ||
| 税收保全措施 | ||
| 税收强制执行措施 | ||
| 税款征收 | ||
| 纳税人、扣缴义务人的法律责任 | ||
| 第三章 | 获取涉税鉴证业务证据的方式 | 本章多以单选、多选题形式考查，难度不大，重在记忆。 |
| 涉税鉴证业务报告 | ||
| 第四章 | 停业、复业登记 | |
| “五证合一”制度下的税务登记 | ||
| 增值税一般纳税人认定 | ||
| 第五章 | 发票的开具（付款方开具发票的情况） | 本章多以单选、多选题形式考查，也可能出简答题，需要在理解的基础上记忆，熟练掌握。 |
| 收取款项未发生销售行为开具的发票 | ||
| 需要填写备注栏的行业及应在备注栏注明的信息 | ||
| 不得开具增值税专用发票的情形 | ||
| 第六章 | 代理建账建制的基本要求 | 本章多以单选、多选题形式考查，难度不大，重在记忆。 |
| 第七章 | 税控设备抵减税额的会计核算 | 本章各题型都可能出现，会结合第八章、第九章、第十章的内容在综合分析题中考查，需要多做练习，熟练掌握。 |
| 简易计税科目 | ||
| 委托加工收回消费税应税产品的会计核算 | ||
| 进项税额分期抵扣 | ||
| 股权转让的会计分录和纳税调整 | ||
| 应交税费的月末结转会计核算 | ||
| 第八章 | 账务调整 | 本章主要是和其他章节结合出题 |
| 第九章 | 进项税额的抵扣 | 本章各题型都可能出现，经常会考查增值税和消费税税结合的中和分析题，纳税申报表的填写也是重点内容，考试需要多做练习，理解记忆，熟练掌握。 |
| 增值税视同销售 | ||
| 增值税应纳税额审核 | ||
| 消费税的征税范围 | ||
| 不得从销项税额中抵扣的进项税额 | ||
| 增值税和消费税的综合题 | ||
| 第十章 | 个体工商户生产经营所得个人所得税计算及审核 | 本章各题型都可能出现，每年必出综合分析题，企业所得税是重中之重，需要熟练掌握各个知识点，反复练习，理解记忆，熟练掌握。 |
| 权益法下长期股权投资的会计处理及纳税调整 | ||
| 属于职工福利费的范围 | ||
| 技术转让的优惠政策及计算 | ||
| 研发费用加计扣除 | ||
| 企业所得税的视同销售 | ||
| 工资、奖金个人所得税 | ||
| 非货币性资产对外投资 | ||
| 企业所得税的综合题，涉及特殊销售、营业收入和增值税的调整、业务招待费、广宣费、三项经费的调整和营业外支出的调整。企业会计利润的调整和应纳税所得调整，企业所得税计算。 | ||
| 第十一章 | 房产税的征税范围 | 本章多以单选、多选题形式考查，也可能出简答题，需要多做练习，理解记忆。 |
| 印花税的计算和相关政策 | ||
| 土地增值税扣除项目 | ||
| 第十二章 | 税务行政复议的管辖原则 | 本章多以单选、多选题形式考查，也可能出简答题，需要在理解的基础上记忆，熟练掌握。 |
| 不可以达成和解和调解的行政行为 | ||
| 行政复议的终止 | ||
| 必经复议的范围 | ||
| 第十三章 | 纳税筹划 | |
| 第十四章 | 影响税务师执业风险的因素 | 本章多以单选、多选题形式考查，难度不大，重在记忆。 |
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