自然人，你离“税”有多远？

如果在街头做个随机采访，问问路人，你知道我们每个人需要缴什么税吗？也许很多人会回答，知道，需要缴个人所得税，我们单位每个月发工资都扣着我的个人所得税。如果问还可能缴什么税？估计很多人就剩下一脸茫然了。

除了个人所得税，难道个人还会缴其他税？还真有。当然首先我们要明白，“个人”这个概念在税法中是包括个体工商户和自然人的。个体工商户我们暂时不讨论，今天主要来分析一下：自然人，在什么情况下可能会缴纳什么税。我们分五种情况讨论：

1、取得单纯收入

在这里，我把“单纯收入”定义为只需要缴纳个人所得税，而不涉及其他税种的收入。总体把握的原则是，这些收入不属于增值税的征收范围、也不签订属于印花税范围的合同书据、且和房屋土地没有什么关系，所以只可能涉及到个人所得税。

举例来说，这些收入有工资薪金、中奖等偶然收入、奖学金、股息等。当然在这些项目中，还可能涉及到许多个人所得税免税的政策规定，这就需要根据实际情况具体查询了。

2、 取得复杂收入

与上面相对应，我把“复杂收入”定义为除了要缴纳个人所得税，还需要缴纳其他税的收入。这部分收入可根据缴纳税种的不同组合，分为四类：

A类组合：印花税+个人所得税

这类收入是指不涉及增值税征收范围，但涉及到了印花税的征收范围的收入。典型的是股权转让收入，这种收入除了需要缴纳个人所得税，还需要再缴纳一道产权转移书据的印花税。

B类组合：增值税+附加税费+印花税（可选）+个人所得税

这类收入是指属于增值税征收范围的，也可能涉及印花税征收范围，但不涉及房屋的收入。这些收入需要缴纳增值税，附加税费（附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，下同），如果签订了合同，某些特定的合同还需要缴纳印花税，将这些所有的税费缴纳之后，再计算应缴纳的个人所得税。

举例来说有提供咨询服务收入，中介服务收入、出租收入（此处不含房屋出租收入）、财产转让收入（此处不含房屋销售收入），利息收入等。

这类收入虽然涉及到了增值税，但同时也有许多免税政策。有针对项目的减免，比如个人股票买卖收入，存款利息收入是免征增值税的；有针对金额的减免，个人若月销售额小于3万元，或季销售额小于9万元，可以免增值税。免增值税则相应的附加税费也免除。

C类组合：增值税+附加税费+印花税+房产税+城镇土地使用税+个人所得税

这类收入是指除了涉及增值税和印花税、还涉及到房产税、土地税的收入，那就是房屋出租收入。如果出租的商用房，上面的税种是一个都不能少。如果出租的是住房，则可以免缴印花税、房产税、城镇土地使用税。

当然了，实际征收管理中，有的省市会对个人出租房屋统一确定一个征收率，这属于一种核定征收方式，对纳税人和税务机关来说都很便利，但这不是全国统一的做法。

个人房屋出租收入，同样适用月销售额小于3万元或季销售额小于9万元，免增值税的政策。

D类组合：增值税+附加税费+印花税+土地增值税 +个人所得税

这个组合特指个人销售房屋取得的收入涉及的税种。需要注意的概念是，房屋可分为住房和商用房，住房又分为普通住房和非普通住房。每种类型的减免政策是不同的。

对于增值税来说：购买超过两年普通住房免征；超过两年的非普通住房，北上广深差额征收。其他地方免征。

对于土地增值税来说，个人销售住房免征。

对于印花税来说，个人销售住房免征。

对于个人所得税来说，个人自用5年以上并且是家庭生活用法的免征。

除了上述明确的免税规定，其他情况都是不免税的。

3、 购买占用行为

自然人不仅仅是取得收入需要缴税，有的时候并没有取得收入，但发生了下列行为，也是需要缴税的。

购买房屋：需要缴纳契税和印花税。

购买车辆船舶：需要缴纳车辆购置税。

占用耕地建房：需要缴纳耕地占用税。

4、持有财产

如果个人持有车辆或船舶，在持有期间，每年都需要缴纳车船税。

顺便说一句，目前我国尚未对自然人持有房屋征收房产税，但对企业持有房产是一直征收着房产税的。

5、进口行为

进口行为主要涉及关税。

自然人携带在境外获取的个人自用、合理数量物品入境，总值在5000元人民币以内的，免进口关税。允许个人在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额，连同境外免税购物额总计不超过8000元人民币。

超过的部分，就需要征收关税了。

总结

看了上述分析，大家再也不会以为自然人只涉及个人所得税了吧，那样理解，可真是Too Young Too Naive了。

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