2017年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（一）

2017年税务师考试进入预习阶段，为了帮助学员加深知识点的记忆，网校精选了一些《涉税服务实务》练习题供广大学员学习参考。祝大家预习愉快，心想事成。

 

单选题

某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。

A、10975.90

B、9500

C、6076.28

D、5175.90

【正确答案】D

【答案解析】平均购买单价＝（5000×4.8＋20000×5）÷（5000＋20000）＝4.96（元）

当期农产品耗用数量＝30000×1÷5＝6000（公斤）

当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝6000×4.96×17%÷（1＋17%）＝4324.10（元）

当期销售啤酒增值税销项税额＝90000×17%＝15300（元）

当月啤酒厂应纳增值税＝15300－4324.10－5800＝5175.90（元）

单选题

某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（ ）万元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

【正确答案】C

【答案解析】应纳税额＝（3200－2000）/1.05×5%＝57.14（万元）

单选题

某企业（增值税一般纳税人）2016年10月16日销售一台自己使用过的固定资产，取得含税收入117000元，该设备为2009年5月购入，购入时已经抵扣了进项税，则该项销售行为应纳增值税为（ ）元。

A、0

B、4500

C、2250

D、17000

【正确答案】D

【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。该项销售行为应纳增值税=117000÷(1+17%)×17%=17000（元）。

单选题

某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年10月销售糕点一批，取得含税销售额 400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税为（ ）元。

A、9850.49

B、11001.05

C、11012.62

D、11065.05

【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票可以在应纳税额中全额抵减。应纳增值税=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）。

单选题

甲汽车配件商店（小规模纳税人）2016年10月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店当月应纳增值税（ ）元。

A、59.27

B、720

C、524.27

D、692.31

【正确答案】C

【答案解析】 应纳增值税= 18000÷1.03×3％＝524.27（元）

单选题

某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2016年8月份购进货物取得普通发票注明的价税合计50000元，销售货物开具普通发票注明销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳流转税、城建税和教育费附加合计为（ ）元。

A、2198.52

B、2223.11

C、2516.5

D、2719.61

【正确答案】C

【答案解析】该企业销售货物应纳增值税＝70000÷（1＋3%）×3%＝2038.83（元）；出租设备应纳增值税＝10000÷（1＋3%）×3%＝291.26（元）；应纳流转税、城建税和教育费附加合计＝（2038.83＋291.26）×（1＋5%＋3%）＝2516.5（元）。

单选题

下列属于免征增值税项目的有（ ）。

A、个人转让著作权

B、航空公司提供的飞机播撒农药服务

C、残疾人个人提供应税服务

D、为国内企业提供的交通运输业

E、加工修理修配劳务

【正确答案】ABC

【答案解析】该选项D、E属于应缴纳增值税的项目。   

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