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2017年税务师考试已经进入预习阶段,学员小伙伴们,也开始了预习,可是预习过后知识点总是记不牢怎么办?以下是网校整理的关于税务师考试《涉税服务实务》科目相关练习题,帮助学员记牢知识点。
单选题
税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现,2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
借:银行存款 60000
贷:固定资产清理 58846.15
应交税费—未交增值税 1153.85
经进一步审核发现,该固定资产于2009年2月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已申报抵扣。对于此项错帐,正确的账务调整是( )。
A.借:应交税费—未交增值税 1153.85
固定资产清理 7564.10
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95
B.借:应交税费—未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 7564.10
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95
C.借:以前年度损益调整 7564.10
贷:应交税费—未交增值税 7564.10
D.借:应交税费—未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 9046.15
贷:应交税费—增(进项税额转出) 10200
【正确答案】B
【答案解析】调账分录为.
借:应交税费—未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 7564.10
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95
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