2017年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（三）

2017年税务师备考已经开始，你是否已经着手准备了呢？看似数月时间很长，但真正的复习时间又有多少呢？网校提醒广大考生要提早进入备考状态，制定学习计划，除了学习知识点外，还要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《涉税服务实务》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

 

多选题

根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”中的有（ ）。

A、将自产的笔记本电脑用作本企业办公用笔记本电脑

B、将外购的月饼作为福利发给本企业职工

C、将委托加工的白酒用于交际应酬

D、将新研发的洗衣机交给电器商店代销

E、将外购的智能化楼宇设备用于修建本企业的办公楼

【正确答案】CD

【答案解析】自产或外购货物用于企业应税项目，不视同销售，不交增值税，选项A、E错误；外购货物用于职工福利、不动产均不得抵扣进项，要做进项转出，不是视同销售，选项B错误。

单选题

《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。

A、某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B、某电器公司将外购的钢材用于职工浴室

C、某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货

D、某商场将外购的商品用于职工集体福利

【正确答案】C

【答案解析】某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货应冲减销项税，不在“进项税额转出”栏反映。

多选题

根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”中的有（ ）。

A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将自产的货物用于投资

C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D、将新研发的玩具交付某商场代为销售

E、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建

【正确答案】BCD

【答案解析】选项BCD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项，“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额，包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。

多选题

下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（ ）。

A、本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数

B、本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按一般计税方法在本期计算调整的销售额

C、本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费－－应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致

D、本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括进货折扣、进货折让、进货退回等应负数冲减当期进项税额的数额

E、“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

【正确答案】ABCE

【答案解析】本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，不包括进货折扣，进货折扣也就是现金折扣，不得从销售额中减除现金折扣额，不会冲减当期进项税额，所以不应该填在“进项税额转出”栏。

单选题

某家具厂系增值税一般纳税人，2016年11月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2016年11月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。

A、9100

B、11077.01

C、11900

D、13292.77

【正确答案】B

【答案解析】进项税额转出=40000÷（1-13%）×13%＋30000×17%=11077.01（元）

多选题

下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（）。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

C、个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、其他个人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额

E、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

【正确答案】ABCE

【答案解析】其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

多选题

税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（ ）。

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产

E、一般纳税人提供劳务派遣服务

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。     

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