2017年税务师考试《税法二》练习题精选（九）

在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

 

多选题

下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（ ）。

A、农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

B、公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

C、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D、自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

E、直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

【正确答案】ABDE

【答案解析】企业厂区以外的公共绿化用地免征收城镇土地使用税。

单选题

下面对耕地占用税的理解错误的是（ ）。

A、在占用耕地环节一次性课征

B、采用了地区差别定额税率

C、飞机场跑道可享受减征优惠

D、农村居民占用耕地新建住宅，免税

【正确答案】D

【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

多选题

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。

A、企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E、研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

【正确答案】BDE

【答案解析】选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除。选项C，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定。

单选题

2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A、977

B、940

C、697

D、437

【正确答案】A

【答案解析】应缴纳个人所得税＝（10000×8.3－10000×8－800÷2－415）×20%＋2700×20%＝977（元）。

多选题

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有（ ）。

A、土地出让金

B、管理费用

C、公共配套设施费

D、借款利息费用

E、土地征用及开发补偿款

【正确答案】CE

【答案解析】房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

单选题

某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2009年该公司应纳印花税（ ）元。

A、6775

B、6780

C、6975

D、6980

【正确答案】A

【答案解析】应纳印花税＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000＋10×5＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝6775（元）。

多选题

下列有关房产税表述中正确的有（ ）。

A、对经营公租房取得的租金收入按照4%税率计算缴纳房产税

B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C、2011年至2020年，对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税

D、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E、有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

【正确答案】BCDE

【答案解析】对经营公租房取得的租金收入，免征房。        

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