2017税务师《税法一》练习题精选（十一）

2017年税务师考试时间为11月11日-12日，目前为税务师备考预习的黄金阶段，税务师考试有难度，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

单选题

甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人，2017年1月份把其自建的办公楼销售给乙公司，销售价格为900万元，该办公楼的成本为：购置土地价款为100万元、劳务费用10万元、材料费用100万元以及其他相关税费19万元。2017年甲公司应纳增值税（ ）万元。

A、26.21

B、22.46

C、25.00

D、24.98

【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人（非房地产企业）销售自建的不动产计税依据为全部价款和价外费用。应纳增值税＝900÷（1＋3％）×3％＝26.21（万元）。

单选题

关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（ ）。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税

B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

C、黄酒、白酒适用从量计征的规定

D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金

【正确答案】C

【答案解析】黄酒适用从量计征的规定，白酒、卷烟适用复合计税的规定。

单选题

根据相关政策规定，地方教育附加的征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额的（ ）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】B

【答案解析】地方教育附加的征收标准统一为单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额的2%。

单选题

下列关于原油、天然气资源税的优惠政策的表述中，不正确的是（ ）。

A、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

B、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

C、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气减征30%

D、水深为400米的深水油气田，其资源税减征30%

【正确答案】C

【答案解析】对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

单选题

北京某汽车贸易公司2016年6月进口12辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；3辆企业自用，1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机关无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%，国家税务总局确定受赠同类型车的最低计税价格为58万元）

A、10.55

B、19.87

C、11.09

D、16.35

【正确答案】D

【答案解析】纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳的车辆购置税＝3×（25＋25×28%）÷（1－9%）×10%＋58×10%＝16.35（万元）。

单选题

某汽车贸易公司2016年6月进口45辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售30辆，取得含税销售收入540万元；8辆企业自用，2辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率20％，消费税税率为9%）

A、26.37

B、102.41

C、27.50

D、43.07

【正确答案】A

【答案解析】纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳的车辆购置税=8×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=26.37（万元）。

单选题

下列关于关税完税价格的表述不正确的是（ ）。

A、运往境外修理的货物，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

B、运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费估定完税价格，不包括该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

C、租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

D、经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格

【正确答案】B

【答案解析】运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。        

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