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2017年税务师考试《财务与会计》练习题：所得税费用
学习是一个循序渐进过程，需要日积月累，每天进步一点点。2017年税务师备考已经开始，广大考生要提早进入备考状态，制定学习计划，除了学习知识点外，还要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《财务与会计》第十七章相关试题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！
单选题
甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场具有公开报价，期初账面价值为1000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元；（4）划分为债务工具的可供出售金融资产，至当期期末已经累计确认的减值损失100万元，账面价值为1500万元，期末公允价值为1700万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A、12.5
B、－62.5
C、50
D、－25
【正确答案】B
【答案解析】资料（1）可供出售金融资产应计提的减值准备＝1000－950＝50（万元）；资料（2）长期股权投资应计提的减值准备＝0；资料（3）投资性房地产应确认公允价值变动损失300；资料（4）可供出售金融资产应转回的减值准备＝100（万元），应确认的公允价值变动＝100（万元）；所以甲公司当期期末应确认的递延所得税费用＝[－50－300＋100]×25%＝－62.5（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
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