2016年税务师考试冲刺练习题（三）

2016年税务师考试即将来临！为了帮助广大考生更好地巩固学习成果，正保会计网校特别为大家准备了各科目冲刺习题，准备参加2016年税务师考试的考生复习的怎么样了呢？是时候检测一下自己的学习成果了。希望对您的备考有所帮助！

　　《税法一》

多选题

根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（ ）。

A．更换底盘

B．车辆过户

C．车辆转籍

D．更换发动机

E．免税条件消失

【正确答案】AE

【答案解析】已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按《车辆购置税征收管理办法》规定重新办理纳税申报：（1）底盘发生更换的；（2）免税条件消失的。

《税法二》

单选题

下列符合城镇土地使用税规定的是（ ）。

A. 购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税

B. 按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定

C. 纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

D. 纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定

【正确答案】C

【答案解析】A错误，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征城镇土地使用税。B错误，按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。D错误，纳税人应在土地所在地的主管税务机关纳税。如纳税人占用的土地跨省市，应分别向不同所在地税务机关纳税，在同一省市，其纳税地点由省级地方税务局确定。

《财务与会计》

多选题

下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。

A. 为购建固定资产支付的耕地占用税

B. 为购建固定资产支付的已资本化的利息费用

C. 因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款

D. 分期付款购入固定资产的价款

E. 融资租入固定资产支付的租赁费

【正确答案】AC

【答案解析】本题考查的是现金流量表。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。选项A，为购建固定资产支付的耕地占用税作为投资活动，记入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目；选项B，为购建固定资产支付的已资本化的利息费用，作为筹资活动，记入“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目；

选项C，因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款，作为投资活动，记入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目；选项D，分期付款购入固定资产的价款，作为筹资活动，记入“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目；选项E，融资租入固定资产支付的租赁费属于筹资活动的现金流量。

《涉税服务相关法律》

多选题

根据民法相关理论，支付违约金属于（ ）。

A．侵权责任

B．违约责任

C．财产责任

D．非财产责任

E．无过错责任

【正确答案】BCE

【答案解析】本题考核民事责任的类型。侵权责任是指义务主体违反法律规定的义务致他人损害，依法应承担的民事责任。违约责任是指义务主体违反合同义务所应承担的民事责任。支付违约金违反的是合同义务而非法律规定的义务。所以选项A错误，选项B正确。财产责任是指以财产给付为内容的民事责任。非财产责任是指不以财产给付为内容的民事责任。支付违约金属于给付财产，因此属于财产责任。所以选项C正确，所以选项D错误。无过错责任是指以过失作为主观要件的侵权责任，亦称“不问过失责任”。只要违反合同约定的义务，不管主观上是否存在过错就要承担违约责任。所以支付违约金属于无过错责任。所以选项E正确。

《涉税服务实务》

单选题

某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2014年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2014年缴纳的房产税是（ ）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）

A. 15.44

B. 22.77

C. 25.25

D. 27.44

【正确答案】B

【答案解析】办公楼应纳房产税＝1200×50%×（1－20%）×1.2%＋1200×50%×（1－20%）×1.2%÷12×5＋140÷12×7×12%＝17.96（万元）

厂房应纳房产税＝（500＋2000÷10000×4）×（1－20%）×1.2%＝4.81（万元）

应纳房产税＝17.96＋4.81＝22.77（万元）。

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