2017税务师考试《税法二》练习题精选（十四）

在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

 

单选题

某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

【正确答案】D

【答案解析】税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

单选题

2016年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。

A、10

B、20

C、30

D、35

【正确答案】D

【答案解析】企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后在一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35（万元）。

单选题

下列属于企业所得税的视同销售行为的是（）。

A、房地产企业将开发房产转作办公使用

B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D、工业企业将产品用于分支机构的移送

【正确答案】C

【答案解析】选项A、B、D属于内部处置资产，不作收入处理。

单选题

企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。

A、牲畜、家禽的饲养

B、花卉作物的种植

C、内陆养殖

D、香料作物的种植

【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D享受的是减半征收企业所得税的优惠。

单选题

在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，不得结转在以后年度扣除的是（）。

A、业务宣传费

B、职工教育经费

C、职工工会经费

D、广告费

【正确答案】C

【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

单选题

根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。

A、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

B、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

【正确答案】 C

【答案解析】 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

单选题

某国有企业2015年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2016年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、75

B、12.5

C、87.5

D、15.25

【正确答案】D

【答案解析】该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（万元）。

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