2017税务师考试《税法一》练习题精选（二十一）

2017年税务师考试时间为11月11日-12日，目前为税务师基础备考阶段，税务师考试有难度，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

 

单选题

下列属于城建税计税依据的是（ ）。

A、进口环节缴纳的增值税

B、进口环节缴纳的关税

C、进口环节缴纳的消费税

D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

【正确答案】D

【答案解析】城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2016年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2016年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。

A、2.80

B、3.08

C、2.52

D、5.81

【正确答案】B

【答案解析】当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳的城建税＝（40+4）×7％＝3.08（万元）。

多选题

某商贸公司2016年7月从国外进口卷烟4万条（每条200支），支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，进口应纳的各项税金是（ ）。

A、进口关税32.4万元

B、进口消费税82.73万元

C、进口消费税119.24万元

D、进口增值税37.93万元

E、进口增值税44.14万元

【正确答案】ABD

【答案解析】

（1）进口卷烟应纳关税＝（100＋8）×30%＝32.4（万元）

（2）进口卷烟消费税的计算：

进口卷烟定额税率为0.003元/支，0.6元/条，150元/箱。

①定额消费税＝4×0.6＝2.4（万元）

②每标准条确定消费税适用比例税率的价格

＝[（108＋32.4进口关税＋2.4定额消费税）÷（1－36%）]÷4＝55.78（元）,每条价格小于70元，适用从价消费税税率为36%，进口卷烟应纳消费税＝从价税＋从量税＝（108＋32.4＋2.4）÷（1－36%）×36%＋2.4＝223.13×36%＋2.4＝82.73（万元），进口卷烟应纳增值税＝223.13×17%＝37.93（万元）

单选题

下列具有最高法律效力的是（ ）。

A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》

C、《税务部门规章制定实施办法》

D、《中华人民共和国车船税法》

【正确答案】D

【答案解析】税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。

单选题

关于消费税计税价格的确定，下列表述错误的有（ ）。

A、卷烟的计税价格由国家税务总局核定

B、进口卷烟的计税价格由海关核定

C、高档化妆品的计税价格由国家税务总局核定

D、自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

【正确答案】C

【答案解析】高档化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定。

多选题

根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有（ ）。

A、建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

B、建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业

C、建设公共配套设施，建成后有偿转让的

D、房地产开发企业预提的费用

E、房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费

【正确答案】ABCE

【答案解析】房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

多选题

根据车辆购置税的规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（ ）。

A、更换底盘

B、车辆过户

C、车辆转籍

D、更换发动机

E、免税条件消失

【正确答案】AE

【答案解析】已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，重新办理纳税申报：（1）底盘发生更换的；（2）免税条件消失的。

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