新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
【新疆税务师考试】重难知识点提示—《涉税服务实务》篇
万众瞩目，期盼已久。2020年新疆税务师考试比往年来得更晚一些！根据中税协消息，2020年新疆税务师考试拟定为3月20、21日两天进行，具体科目考试时间安排及疫情防控要求也已经公布，网校肖晴初老师为新疆的考生准备了很多备考干货，一起来看看吧！<点击链接观看直播回放>
2020年新疆税务师考试在即，由于考试推迟，很多考生可能已经备考了很久了，那现在考试各科目有哪些重难知识点？跟着小编来温习一下吧，本篇文章为大家带来的是——《涉税服务实务》重难知识点。
1.发票领用与审核代理：重点关注发票领用，发票开具和发票适用的审核，发票开具中特别要注意差额征税发票的开具和备注栏注明经营业务的发票开具；发票使用审核中，要注意取得异常增值税扣税凭证的处理。
2.税务行政复议代理：重点关注税务行政复议的受案范围、税务行政复议的申请、受理、中止、终止和停止执行的规定
3.增值税应纳税额计算及申报表填写（填制技巧：总分关系，先找到对应行次填分表再汇总到总表）
（1）一般纳税人增值税计算中，重点掌握销项税额、进项税额、加计抵减、留抵退税的计算问题、各税收优惠的适用情形以及房地产开发企业和建筑企业的税务处理；
（2）一般纳税人增值税纳税申报表：应纳税额=简易计税方法的应纳税额+一般计税方法的应纳税额-可抵减税额-减免税额=简易计税方法的应纳税额+销项税额-进项税额-可抵减税额-减免税额。
依次为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（汇总表）、增值税纳税申报表附列资料（一）（销售情况，销项税额）、增值税纳税申报表附列资料（三）（如果存在差额计税）、增值税纳税申报表附列资料（二）（进项税额）、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减）、增值税减免税申报明细表（减免税）、增值税预缴税款表（如果存在预缴）。
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
| 重要：销售额 | （一）按适用税率计税销售额 |
| 其中：应税货物销售额 | |
| 应税劳务销售额 | |
| 纳税检查调整的销售额 | |
| （二）按简易办法计税销售额 | |
| 其中：纳税检查调整的销售额 | |
| （三）免、抵、退办法出口销售额 | |
| （四）免税销售额 | |
| 其中：免税货物销售额 | |
| 免税劳务销售额 | |
| 税款计算 | 销项税额 |
| 进项税额 | |
| 上期留抵税额 | |
| 进项税额转出 |
（因文章篇幅有限，上图为大家列出较重要内容，详情点击链接查看原图）
4.企业所得税应纳税额计算及纳税申报表（A类）填写：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额，以会计核算作为基础，分别对收入和扣除类项目进行调整。
应纳税额计算中，重点掌握收入总额的范围、扣除项目中各项目扣除限额的计算、视同销售收入、不征税收入、免税收入的范围以及税收优惠。
| 表单编号 | 表单名称 | 结构分析 |
| A000000 | 企业所得税年度纳税申报基础信息表 | 纳税人基本信息 |
| A100000 | 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）★ | 总汇总表（主表） |
| A105000 | 纳税调整项目明细表★ | 纳税调整 明细表 |
| A105010 | 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税 调整明细表 | 各类收入调整明细 |
| A105050 | 职工薪酬支出及纳税调整明细表 | 各类扣除调整明细 |
| A105060 | 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 | |
| A105070 | 捐赠支出及纳税调整明细表 | |
| A105080 | 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 | |
| A107010 | 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 | 税收优惠明细表 |
| 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单 | ||
（因文章篇幅有限，上图为大家列出较重要内容，详情点击链接查看原图）
至此，2020年新疆税务师考试《涉税服务实务》中的重难知识点已经为大家介绍完啦，准备参加2020年新疆税务师考试的考生快拿起我们的干货，学习起来吧！考前倒数十多天，冲刺拿分心里甜！
如果8、9号两天没有确认参加考试或者决定暂不参加2020年新疆税务师考试的同学，也不要放弃学习，2021年税务师考试也将在11月份（13、14日）就开始啦，2021年正保会计网校陪你一路同行，推出超值精品班、高效实验班、无忧直达班、VIP签约训班课程，实力老师助阵，高效课程指导，帮你高效备考，基础打得更牢！
更多推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号