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2016税务师考试成绩查询查询系统已开通(点击查看),你是还未进入税务师的考试大军,还是正在备考新的科目?总之一段考试科目的结束,就意味着新一轮考试的开始,are you ready?
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《税法一》
单选题
2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格0.5万元/只,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,单价1.25万元(不含税)。2015年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元(消费税税率20%)。
A、2257
B、3037
C、3700
D、4600
【正确答案】B
【答案解析】国内销售环节应纳增值税=8000×1.25×17%-6000×0.5×(1+30%)×17%=1037(万元)
国内销售环节应纳消费税=8000×1.25×20%=2000(万元)
国内销售环节应纳增值税和消费税=1037+2000=3037(万元)
《税法二》
单选题
下列符合房地产转让规定的是( )。
A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的,在办理过户和登记手续前一次性缴纳全部的土地增值税
B、以分期收款方式转让房产的,根据实际收款日期确定纳税期限
C、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起30日内到房地产所在地主管税务机关备案
【正确答案】A
【答案解析】选项B,以分期收款方式转让房产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项C,因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案;选项D,纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案。
《财务与会计》
单选题
某企业2011年税前利润500万元,利息50万元,2012年税前利润600万元,利息80万元,所得税税率为25%。企业不存在优先股,则该企业2012年财务杠杆系数为( )。
A、1.1
B、1.13
C、10
D、7.5
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财务杠杆知识点。计算财务杠杆需要使用基期数据,所以计算2012年财务杠杆系数要使用2011年数据,财务杠杆系数=(500+50)/500=1.1。
《涉税服务相关法律》
单选题
根据《行政强制法》,下列有关查封、扣押的说法正确的是( )。
A、行政机关查封、扣押涉案财物的期限不得超过15日
B、查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物
C、行政机关在行政管理过程中,因工作需要,可以将查封、扣押权委托给其他机关
D、查封、扣押是行政强制执行的方式之一
【正确答案】B
【答案解析】本题考核查封、扣押。查封、扣押的期限不得超过30日;情况复杂的,经行政机关负责人批准,可以延长,但是延长期限不得超过30日。法律、行政法规另有规定的除外。所以选项A错误。行政强制措施权不得委托。所以选项C错误。查封、扣押属于行政强制措施。所以选项D错误。
《涉税服务实务》
多选题
以下个体工商户中,按规定应当建立复式账的有( )。
A、张某开设一家便利店,注册资金30万元
B、刘某开一餐馆,店中有聘请的服务人员13人
C、杨某新办一运输队,每月可取得运费收入50000元
D、陈某下岗后,在所住小区门口设立一便民超市,每月可取得销售收入50000元
E、李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业,注册资金为12万元,每月产品销售收入可达到50000元
【正确答案】AC
【答案解析】是否需要建立复式账不需要按从业人员人数来确定。提供增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户,应当设置复式账。或者个体工商户的注册资金在20万元以上,也应该建立复式账。
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