2017年税务师考试练习题（02.10）

2017年税务师考试已经拉开帷幕，为帮助广大考生更好地规律性学习，浏览重点精编信息，正保会计网校特为大家整理了税务师考试全科习题，备考加油！

《税法一》

单选题

某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。

A、15.13

B、24.9

C、42.79

D、20.94

【正确答案】B

【答案解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为13%。

不得抵扣的进项税＝70×120÷860＝9.77（万元）

应缴纳的增值税＝（860－120）÷（1＋13%）×13%－（70－9.77）＝24.9（万元）。

《税法二》

单选题

下列情形中应征收契税的是（ ）。

A、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B、非债权人承受破产企业土地和房屋权属

C、有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D、国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

【正确答案】B

【答案解析】选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。选项C、D都是免征契税的情形。

《财务与会计》

单选题

某公司一次性出资500万元投资一项固定资产项目，建设期为1年，预计该固定资产投资项目投资每年可获净利50万元，以后每年获利保持不变，投资项目有效期10年，并按直线法计提折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为（ ）年。

A、2

B、4

C、5

D、6

【正确答案】D

【答案解析】本题考查投资回收期法知识点。先计算各年的折旧额＝500/10＝50（万元），所以各年的现金净流量＝50＋50＝100（万元），投资回收期＝1＋500/100＝6（年）。

《涉税服务相关法律》

多选题

业主的建筑物区分所有权是集所有权、共有权、成员权于一体的，业主可以设立业主大会，选举业主委员会，下列事项须由业主共同决定的有（ ）。

A、制定和修改业主大会议事规则

B、物业服务合同条款

C、制定和修改建筑物及其附属设施的管理规约

D、改建、重建建筑物及其附属设施

E、选聘和解聘物业服务企业或其他管理人

【正确答案】ACDE

【答案解析】本题考核建筑物区分所有权。由业主共同决定的事项有：制定和修改业主大会议事规则；制定和修改建筑物及其附属设施的管理规约；选举业主委员会或者更换业主委员会成员；选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人；筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金；改建、重建建筑物及其附属设施；有关共有和共同管理权利的其他重大事项。

《涉税服务实务》

多选题

某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的有（ ）。

A、生产车间为一线职工购买的劳保服装

B、工会组织给职工过节外购的食用植物油

C、财务科首次购置增值税防伪税控系统专用设备

D、非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用

E、购入扩建车间所用的智能化楼宇设备

【正确答案】ADE

【答案解析】选项B，用于集体福利的外购货物进项税额不允许抵扣；选项C，首次购置增值税防伪税控系统专用设备价税合计全额抵减，进项税额不允许抵扣。

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