2018税务师考试《税法二》练习题精选（四十一）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

   

单选题

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、3

B、3.5

C、4

D、4.5

【正确答案】 D

【答案解析】 代表机构的核定利润率不应低于15%。应纳企业所得税额＝120×15%×25%＝4.5（万元）。

题目在2018年应试指南70页。

单选题

个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

B、因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得

C、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

D、股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项C、D，均应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

题目在2018年经典题解101页。

单选题

中国公民刘某2015年由甲公司派往与其公司的乙公司进行技术指导，甲公司对刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月，刘某每月应缴纳个人所得税（ ）元。

A、195

B、295

C、445

D、290

【正确答案】 C

【答案解析】 刘某每月应缴纳个人所得税＝（2000＋6500－3500）×20%－555＝445（元）。

题目在2018年经典题解102页。

单选题

下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人

C、在中国境内有住所的个人

D、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

【正确答案】 B

【答案解析】 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

题目在2018年经典题解106页。

单选题

中国公民王某2017年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月应纳个人所得税（ ）元。

A、3575

B、3545

C、3395

D、5275

【正确答案】 C

【答案解析】 [36000－（3500－2500）]÷12＝2916.67（元），确定奖金适用税率10%，速算扣除数105。应纳个人所得税＝[36000－（3500－2500）]×10%－105＝3395（元）。

题目在2018年经典题解106页。

单选题

中国公民王某在甲公司工作了10年，2017年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A、90

B、150

C、125

D、85

【正确答案】 A

【答案解析】 超过上年平均工资三倍以上的部分＝92000－18000×3＝38000（元）

折合月工资收入＝38000÷10＝3800（元）

应缴纳个人所得税＝（3800－3500）×3%×10＝90（元）

题目在2018年经典题解106页。

多选题

下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（ ）。

A、个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

B、个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

C、个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D、个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

E、投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，个人独资企业支付给环保部门的罚款，不得税前扣除。

题目在2018年经典题解108页。

温馨提醒：

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