2018税务师考试《税法二》练习题精选（四十二）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

   

单选题

个体工商户领用或发出存货的核算方法，原则上采用（ ）。

A、个别计价法

B、后进先出法

C、加权平均法

D、先进先出法

【正确答案】 C

【答案解析】 存货应按实际成本计价。领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。

题目在2018年经典题解108页。

多选题

下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（ ）。

A、参加财产保险支付的保险费

B、个体工商户从业人员的实发工资

C、代扣代缴的个人所得税税额

D、货物出口过程中发生的汇兑损失

E、为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C不得扣除。

题目在2018年经典题解108页。

多选题

下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。

A、摊位费

B、工商管理费

C、个体劳动者协会会费

D、用于家庭的费用支出

E、各种赞助的费用支出

【正确答案】 ABC

【答案解析】 个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。各种赞助的费用支出在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除。

题目在2018年经典题解109页。

多选题

下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。

A、投资者的工资不得税前扣除

B、企业计提的各种准备金不得税前扣除

C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，分配给投资者的股息、红利，不允许税前扣除；选项D，企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照税法规定的限额扣除，而不是据实扣除。

题目在2018年经典题解109页。

单选题

下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A、在其他单位兼职取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得；选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资、薪金所得；选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资、薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得；选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

题目在2018年经典题解114页。

单选题

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

题目在2018年经典题解115页。

单选题

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

【正确答案】 A

【答案解析】 捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元），大于实际捐赠额6000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。

李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×（1-20%）-6000]×20%×（1-30%）=3640（元）。

题目在2018年经典题解116页。

温馨提醒：

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