2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（四十三）

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单选题

纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。

A、减征税款

B、豁免应纳税款

C、提供纳税担保

D、延期缴纳税款

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。此题在2018年经典题解33页

单选题

关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。

A、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

B、纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

C、纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息，所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。此题在2018年经典题解33页

多选题

下列有关办理纳税申报与缴纳税款的说法中，不正确的有（ ）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税

C、纳税人当期未发生纳税义务，无须办理纳税申报

D、经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款

E、纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、电文方式和代理申报

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项C，纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。选项D，经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。此题在2018年经典题解36页

多选题

关于纳税评估，下列说法正确的有（ ）。

A、纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责

B、纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

C、特殊行业的重点企业为纳税评估的重点分析对象

D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼的依据

E、纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

【正确答案】 CE

【答案解析】 选项A，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责；选项B，纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；选项D，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼的依据。 此题在2018年经典题解38页

多选题

下列有关对税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（ ）。

A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金

C、个人唯一普通住房不在强制执行范围内

D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E、纳税强制执行措施只能由公安机关做出

【正确答案】 CD

【答案解析】 如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应该警告在先，强制执行措施是最后一道措施；税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，包括其未缴滞纳金。 此题在2018年经典题解39页

多选题

以下情形，税务师事务所可以向第三方提供工作底稿的有（ ）。

A、所长的朋友因私人原因进行查阅

B、事务所的员工因为写专业论文进行查阅

C、税务局因税务检查需要进行查阅

D、税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅

E、公安机关根据有关法律、行政法规需要进行查阅

【正确答案】 CDE

【答案解析】 选项A、B，不能因私人原因进行查阅。此题在2018年经典题解42页

多选题

下列有关非涉税鉴证服务的说法正确的有（ ）。

A、结果一般限于委托人使用

B、必须出具涉税服务业务报告

C、税务咨询类服务是最常见的非涉税鉴证服务

D、不得为纳税人筹划虚假交易或其他不当行为

E、需要对委托人的涉税事项作出评价和证明

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B，非涉税鉴证服务不是必须出具报告；选项E，描述的是涉税鉴证业务。此题在2018年经典题解45页  

温馨提醒：

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