2018税务师考试《税法一》练习题精选（四十四）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年税务师考试教材学习，但更建议大家参加税务师考试培训，能帮助大家少走弯路。另外学习除了勤奋，还要讲究学习方法，比如多做多看税务师历年试题、多找税务师考试题库进行练习等。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利备考！

  

多选题

下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（ ）。

A、房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税

B、小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款

C、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票

D、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票

E、小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款。

此题在经典题解94页。

多选题

下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A、房地产企业向消费者个人销售商品房

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C、某婚介所提供的婚姻介绍服务

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

E、某咨询公司为企业提供咨询服务

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。

此题在经典题解95页。

单选题

某食品厂为增值税小规模纳税人，2017年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

A、903.51

B、111.05

C、1112.62

D、1165.05

【正确答案】 A

【答案解析】 小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税 ＝40000÷（1＋3%）×3%－1800÷（1＋17%）×17%＝903.51（元）。

此题在应试指南93页。

单选题

某企业为一般纳税人，2017年6月销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时并办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A、0.06

B、0.28

C、0.40

D、0.45

【正确答案】 A

【答案解析】 企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税，应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）

此题在应试指南95页。

单选题

某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中剔除的是（ ）。

A、车间报废产品所耗用的购进货物

B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C、将购进的货物分配给股东

D、将购进的货物无偿赠送给某单位

【正确答案】 B

【答案解析】 车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费，不用进项税转出；购进货物分配给股东、无偿赠送属于税法规定的视同销售，其进项税可以抵扣；只有选项B需要作进项税转出。

此题在应试指南95页。

单选题

根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。

A、允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B、抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

C、若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

此题在应试指南96页。

单选题

下列不属于适用零税率的国际运输服务的是（ ）。

A、在境内载运旅客或者货物出境

B、在境外载运旅客或者货物入境

C、在境外载运旅客或者货物

D、在境内载运旅客或者货物

【正确答案】 D

【答案解析】 国际运输服务，是指：

（1）在境内载运旅客或者货物出境；

（2）在境外载运旅客或者货物入境；

（3）在境外载运旅客或者货物。

此题在应试指南97页。       

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