2018税务师考试《税法二》练习题精选（四十四）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

    

单选题

依据个人所得税法相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（ ）。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、其他所得

D、劳务报酬所得

【正确答案】 C

【答案解析】 受赠人无偿受赠房屋所得属于“其他所得”。

题目在2018年经典题解129页。

多选题

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。

A、将房产赠与子女

B、转让无偿受赠的房产

C、转让离婚析产房屋

D、通过离婚析产的方式分割房屋产权

E、居民个人出售自用3年的生活用房

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。

题目在2018年经典题解130页。

单选题

下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

题目在2018年经典题解130页。

单选题

中国公民孙某就职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）万元。

A、3360

B、6048

C、6912

D、3840

【正确答案】 D

【答案解析】 企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。

允许扣除的年金＝8000×4%×12＝3840（元）。

题目在2018年经典题解131页。

单选题

个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。

A、县级人民政府颁发的教育方面奖金

B、按国家统一规定发放的补贴、津贴

C、提前退休发放的一次性补贴

D、转让国债的所得

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

题目在2018年经典题解132页。

单选题

某演员2017年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则每年演出收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A、6720

B、4048

C、2400

D、480

【正确答案】 A

【答案解析】 捐赠扣除限额＝5000×（1－20%）×30%＝1200（元），实际捐赠超过限额，按限额扣除；全年演出收入应缴纳个人所得税＝[5000×（1－20%）－1200]×20%×12＝6720（元）。

题目在2018年经典题解134页。

单选题

张教授的学生王某2014年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2017年年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2017年应缴纳个人所得税为（ ）万元。

A、4

B、2.9

C、2

D、1.6

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳税所得额＝转让受赠房屋的收入－原捐赠人取得该房屋的实际购置成本－赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费

应缴纳个人所得税＝（40－20－6.5－5.5）×20%＝1.6（万元）

题目在2018年经典题解134页。

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