2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（四十八）

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多选题

按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（ ）。

A、跨地级市提供建筑服务

B、其他个人出租房产

C、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

D、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

E、非房地产开发企业销售房产

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B，其他个人出租房产，向地税申报缴纳；选项E，非房地产开发企业销售房产，向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

此题在2018年经典题解162页

多选题

委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。

A、受托方代收代缴的消费税

B、加工费用

C、委托方提供加工材料的实际成本

D、受托方应缴纳的增值税

E、委托加工应税消费品的定额消费税

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率），组价中不含增值税。

此题在2018年经典题解163页

多选题

依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。

A、以已税烟丝为原料生产的卷烟

B、以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C、以已税白酒连续生产的高档白酒

D、以已税润滑油为原料生产的润滑油

E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

【正确答案】 ADE

【答案解析】 以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不能抵扣已纳消费税；以已税白酒连续生产的高档白酒不准予扣除外购已纳消费税。

此题在2018年经典题解163页

多选题

消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（ ）。

A、某农场将自产的烟叶用于赠送员工

B、某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产

C、某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工

D、某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售

E、某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

【正确答案】 CE

【答案解析】 选项A，烟叶是农产品，不征收消费税；选项B，属于用自产的应税消费品用于其他应税消费品的生产，不是视同销售行为；选项D，属于组合销售应税消费品，是正常销售行为，不属于视同销售缴纳消费税的情况。

此题在2018年经典题解163页

多选题

一般纳税人发生下列（ ）可以选择适用简易计税方法。

A、以清包工方式提供的建筑服务

B、为甲供工程提供的建筑服务

C、销售其2016年4月30日前取得的不动产

D、销售其2016年5月18日取得的不动产

E、公共交通运输服务

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，销售2016年5月1日后取得的不动产，应选择一般计税方法。

此题在2018年经典题解164页

多选题

下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。

A、广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费

B、企业销售自己使用过的物品

C、农业生产者销售的自产农产品

D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

E、国际组织有条件援助的进口物资和设备

【正确答案】 ACD

【答案解析】 企业销售自己使用过的物品应依法缴纳增值税；国际组织无条件援助的进口物资和设备免征增值税。

此题在2018年经典题解164页

多选题

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（ ）。

A、转让财产收入

B、租金收入

C、财政拨款

D、利息收入

E、国债利息收入

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，财政拨款属于不征税收入；选项E，国债利息收入属于免税收入，两者都不缴纳企业所得税。

此题在2018年经典题解179页

 温馨提醒：

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