2022税务师万人模考《税法一》一模试题及答案解析 可下载！

2022税务师万人模考《税法一》一模试题及答案解析

一、单项选择题

1.根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（　）。

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

B.应税污染物排放地的税务机关

C.扣缴义务人所在地的税务机关

D.应税污染物排放地的上级税务机关

【正确答案】B

【答案解析】纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

2.甲企业2021年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（　）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【正确答案】C

【答案解析】应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量。应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。

煤矸石排放量＝1200－280－120－230＝570（吨）

应缴纳环境保护税＝570×5＝2850（元）

3.某汽车贸易公司2021年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售15辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用；20辆用于投资；1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元；当月厂家赠送该汽车贸易公司一辆全新豪华汽车作为奖励自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为58万元。该公司应纳车辆购置税（　）万元。（小轿车关税税率28％，消费税税率9％）

A.15.75

B.15.77

C.16.48

D.21.55

【正确答案】D

【答案解析】进口的40辆小轿车中，只有自用的4辆需要缴纳车辆购置税。因奖励而自用的全新豪华汽车需要缴纳车辆购置税。因此，该公司应纳的车辆购置税＝4×（28＋28×28％）÷（1－9％）×10％＋58×10％＝21.55（万元）

4.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（　）。

A.实行一次课征制度

B.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

C.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次缴纳车辆购置税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

【正确答案】C

【答案解析】购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收缴纳车辆购置税

5.A省某油田（增值税一般纳税人）的油井分别位于A省和B省，2021年2月份，位于A省的油井生产原油30万吨，位于B省的油井生产原油6万吨，当月在油田范围内运输原油过程中加热用原油3万吨，按产量分摊。企业将所产原油全部销售，每吨不含增值税价格8000元，原油适用的资源税税率6％。则该油田当月在A省应纳资源税是（　）万元。

A.16800.00

B.13200.00

C.17280.00

D.14400.00

【正确答案】B

【答案解析】资源跨省开采的，对开采的矿产品按实际销售数量在开采地纳税。开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税，按产量分摊后，位于A省的油井生产销售原油＝30-30×3÷（30+6）=27.5（万吨）；该油田当月在A省应纳的资源税=27.5×8000×6％=13200（万元）。