2024年税务师报考指南白皮书-免费领

2024/01/01　　来源: 正保会计网校　　字体：大小　　打印

一、增值税税率

税　率		适用范围
13%税率	2018年5月1日至2019年3月31日期间税率为16%；2019年4月1日起税率为13%	销售货物、劳务、有形动产租赁、进口货物。
9%税率	2017年7月1日至2018年4月30日期间税率为11%；2018年5月1日至2019年3月31日期间税率为10%；2019年4月1日起税率为9%	提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；销售不动产；转让土地使用权；销售或者进口特定范围货物，如农产品等。
6%税率	6%	除另有规定外，销售服务、无形资产以及增值电信服务。
零税率	0%	跨境应税行为。
征收率	3%或5%	小规模纳税人；一般纳税人销售或出租不动产选择简易计税方法的；房地产开发企业适用简易计税方法；小规模纳税人销售、出租不动产；其他个人出租不动产（住房除外）等。

二、土地增值税税率

级数	增值额与扣除项目金额的比率	税率（%）	速算扣除系数（%）
1	不超过50%	30%	0
2	超过50%，未超过100%的部分	40	5
3	超过100%，未超过200%的部分	50	15
4	超过200%的部分	60	35

三、消费税税率

税　目	税　率
一、烟
1. 卷烟
（1）甲类卷烟[调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）]	56%加0.003元/支
（2）乙类卷烟[调拨价70元（不含增值税）/条以下]	36%加0.003元/支
（3）商业批发	11%加0.005元/支
2. 雪茄烟	36%
3. 烟丝	30%
4. 电子烟
（1）生产（进口）环节	36%
（2）批发环节	11%
二、酒
1. 白酒	20%加0.5元/500克（或500毫升）
2. 黄酒	240元/吨
3. 啤酒
（1）甲类啤酒[每吨不含税价格3000元（含3000元）以上]	250元/吨
（2）乙类啤酒[每吨不含税价格3000元以下]	220元/吨
4. 其他酒	10%
三、高档化妆品	15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1. 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品	5%
2. 其他贵重首饰和珠宝玉石	10%
五、鞭炮、焰火	15%
六、成品油
1. 汽油	1.52元/升
2. 柴油	1.20元/升
3. 航空煤油	1.20元/升
4. 石脑油	1.52元/升
5. 溶剂油	1.52元/升
6. 润滑油	1.52元/升
7. 燃料油	1.20元/升
七、摩托车
1. 气缸容量（排气量，下同）为250毫升的	3%
2. 气缸容量在250毫升以上的	10%
八、小汽车
1. 乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的	1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的	3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的	5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的	9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的	12%
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的	25%
（7）气缸容量在4.0升以上的	40%
2. 中轻型商用客车	5%
3. 超豪华小汽车（零售环节）	10%
九、高尔夫球及球具	10%
十、高档手表	20%
十一、游艇	10%
十二、木制一次性筷子	5%
十三、实木地板	5%
十四、电池	4%
十五、涂料	4%

四、应税消费品全国平均成本利润率表

序号	应税消费品	利润率	序号	应税消费品	利润率	序号	应税消费品	利润率
1	甲类卷烟	10%	8	其他酒	5%	15	高尔夫球及球具	10%
2	乙类卷烟	5%	9	高档化妆品	5%	16	高档手表	20%
3	雪茄烟	5%	10	鞭炮、焰火	5%	17	游艇	10%
4	电子烟	10%	11	贵重首饰及珠宝玉石	6%	18	木制一次性筷子	5%
5	烟丝	5%	12	摩托车	6%	19	实木地板	5%
6	粮食白酒	10%	13	乘用车	8%	20	电池	4%
7	薯类白酒	5%	14	中轻型商用客车	5%	21	涂料	7%

五、城市维护建设税税率
纳税人所在地在城市市区，税率为7%；
纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
六、教育费附加的计征比率：3%，地方教育附加的计征比率：2%。

编辑推荐

网校公告

2024年税务师报考指南白皮书-免费领

折

热门班次