新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2024年税务师《税法一》易错题：税法与其他部门法的关系
本阶段的＂每日一练＂是以基础知识点练习为主。
下面就2024年7月1日到2024年7月7日的题目进行点评。
错题点评：2024年7月5日
（2019年）关于税法与民法的关系，表述正确的有（ ）。
A、民法与税法中权利义务关系都是对等的
B、税法大量借用了民法的概念、规则和原则
C、民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D、涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E、税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
查看答案解析
【答案】
BCD【解析】
选项A，税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等；选项E，税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近。
点评：税法与其他部门法的关系
| 类型 | 区别 | 联系 |
| 宪法 | 税法位阶低于宪法 | 税法依宪法条款或原则精神制定 |
| 民法 | （1）调整对象不同 民法：平等主体之间的财产和人身关系。 税法：国家和纳税人之间的税收征纳关系。 （2）法律关系建立及调整适用原则不同 民法：自愿、公平、等价有偿、诚实信用；双方地位平等，意思表示自由。 税法：国家单方意志，权利义务关系不对等。 （3）调整程序和手段不同 民法：民事诉讼，民事责任。 税法：行政复议＋行政诉讼或民事责任追究，民事＋行政＋刑事责任。 处理民事纠纷的调解原则，不适用于税收争议。但涉及税务行政赔偿可适用调解。 | 税法借用民法概念、规则、原则 （1）概念： 法人、固定资产、不可抗力等 （2）规则： 民事责任≈纳税责任； 纳税担保代理等关系 （3）原则： 诚实信用≈合作信赖 |
| 行政法 | （1）税法具有经济分配性质，经济利益由纳税人向国家无偿单向转移； （2）税法与社会再生产过程密切相连，深度广度超过一般行政法； （3）税法为义务性法规，而行政法多为授权性法规，少数行政法为义务性法规但不涉及货币收益转移。 | 税法和行政法的相同特征： （1）法律关系涉及国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间； （2）法律关系中国家居于领导地位； （3）法律关系的产生、变化和消灭无须双方意思表示一致，仅体现国家单方面的意志； （4）争议解决途径均包括行政复议和行政诉讼程序 |
| 经济法 | （1）调整对象不同 经济法：经济管理关系 税法：较多的税务行政管理 （2）解决争议程序不同 经济法：协商＋调解＋仲裁＋民事诉讼 税法：行政复议＋行政诉讼 | （1）税法运行过程伴随着经济分配，其经济属性较强； （2）制定税法过程中依据了经济法中的很多法律、法规； （3）税法中大量应用了经济法中的概念、规则和原则 |
| 刑法 | （1）调整对象不同 刑法：定义犯罪＋惩罚 税法：调整税收权利义务关系 （2）法律性质不同 刑法：禁止性法规 税法：义务性法规 （3）法律责任不同 刑法：自由刑＋财产刑 税法：责任追究形式多样 | （1）二者调整对象方面有衔接和交叉：“逃避缴纳税款罪”； （2）对税收犯罪的刑罚是税法的组成部分，但解释和执行上主要依据刑法； （3）税收犯罪和刑事犯罪司法调查程序一致； （4）二者都具有强制性； （5）为了实现税收强制性，刑法是最有力的保证。 |
| 国际法 | — | （1）税收协定、公约是国际法的重要组成部分； （2）税法有涉外内容； （3）国际法高于国内法。 |
点击图片进入税务师题库刷好题↓
想做更多高质量练习题，可以购买应试指南辅导书，除了每章配有同步练习题，还有章节知识点解析哦！购买应试指南>>
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号