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财务危机爆发前的预警,主要包括财务预警、业务预警和或有事项预警。
1.财务预警:
(1)资不抵债。出现这种情况,意味着企业事实上面临着被清算偿债或进行重组的威胁;
(2)经营活动现金净流量出现负数。这是财务危机"爆发期"的主要征兆之一,表明企业获利能力的原动力已出现故障;
(3)过度依赖借款。这类企业极易出现筹资受阻,进而周转不灵,难以偿还到期债务或生产经营难以为继;
(4)存在大额的逾期未付利润。这是偿付能力出现问题,财务危机出现的重要征兆;
(5)无法履行借款合同中的有关条款,包括不能及时足额还款,未能按约定支付企业债券或借款的利息等。
2.业务预警:
(1)主导产品属于夕阳产品,表明企业的产品要么不符合国家产业政策,要么是被市场淘汰的旧工艺。出现这种情况,有可能导致该企业被迫做产业结构调整或被迫关停并转;
(2)已经失去主要市场、特许权或主要供应商;
(3)人力资源短缺,表明企业经营业务不景气,人才大量流失;
(4)财务人员变动频繁。财务工作是一个连续性很强的工作,人员的频繁变动一方面很有可能会把公司账务搞得一团糟,另一方面也说明了该公司的管理风格有问题,同时,这也是一个公司运营不畅的征兆。
3.或有事项预警:
(1)贴现。商业票据背书、转让或贴现是最大可能出现的或有负债项目。
(2)担保。根据应负连带责任,因此,它属于一种危险性很大的或有事项。
(3)抵押借款。如果未能按期还款就会面临很大的财务危机。
(4)未决诉讼。未决诉讼的存在使企业资产或经营效果具有很大的不确定性。
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