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2018税务师试题《税法二》试题：企业所得税
备战税务师考试，一定要坚持每天按计划学习，考前2个月是强化提升阶段，要大量刷题，通过做税务师试题，做经典的税务师试题，检测自己掌握情况，查漏补缺。下面2018税务师试题《税法二》试题，大家练习了没？
根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结扣除的有（ ）。
A.业务宣传费支出
B.广告费支出
C.职工福利费支出
D.职工教育经费支出
E.公益性捐赠支出
查看答案解析
【答案】
ABDE【解析】
选项C，超出限额标准的部分，不得结转扣除。
企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（ ）。
A.企业资产溢余收入
B.接受捐赠收入
C.无法偿付的应付款收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.财产转让收入
查看答案解析
【答案】
ABCE【解析】
选项D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。
A.融资租入固定资产的租赁费支出
B.固定资产的大修理支出
C.未提足折旧的固定资产改建支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出
E.租入固定资产的改建支出
查看答案解析
【答案】
BDE【解析】
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（2）租入固定资产的改建支出；
（3）固定资产的大修理支出；
（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。
以上2018税务师试题《税法二》试题及答案解析，希望大家都能好好练习。最后这段时间复习至关重要！复习过程中对考点没有概念，某一部分知识总是学不透？快来学习网校税务师考前密训班课程。>>了解点题密训班
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