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2018税务师试题《财务与会计》试题：所得税
2019税务师考试时间为11月9日-10日，距离2019年税务师考试仅剩一个月时间，大家要继续多刷题啊！网校提供高质量税务师试题，摘自历年题库内容，下面为大家带来2018税务师试题《财务与会计》试题，大家练习一下，巩固基础知识。
（2018税务师试题）2016年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。
A.金融资产计税基础为996万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.应确认递延所得税负债24万元
D.金融资产入账价值为1000万元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融资产的入账价值＝1000+4＝1004（万元），选项D错误。年末，账面价值为1100万元，计税基础不变，为1000万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004＝96（万元），确认递延所得税负债96×25％＝24（万元）
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