扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
某化工生产企业2019年3月8日销售商品给B公司,不含税售价100万元,成本80万元,增值税税率为16%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为116万元;3月12日,用银行存款支付2月份的应纳增值税额18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税额合计5.8万元,下列会计处理不正确的是( )。
A、发生赊销:
借:应收票据 1160000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)160000
B、结转成本:
借:主营业务成本 800000
贷:库存商品 800000
C、缴纳上月的增值税:
借:应交税费——未交增值税 180000
贷:银行存款 180000
D、当月月末,结转当月发生的应纳增值税:
借:应交税费——应交增值税 102000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 102000
月份终了,企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方余额为102000元,转入未交增值税,因此D选项错误,正确的分录应是:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)102000
贷:应交税费——未交增值税 102000
虽然距离2020税务师考试还有很长时间,但是备考要提前开始,而且建议跟着老师的课程去学习,每学习一章节,要做一下练习题!正保会计网校税务师题库每日更新,利用网校税务师题库【每日一练】栏目,这里每天都有高质量税务师试题更新,多多练习吧!以上2020税务师涉税服务实务模拟题就出自网校的税务师题库,一定要好好利用哦!
当然也可以利用好正保会计网校APP及题库小程序,每天做题超方便!可以扫描下方二维码去体验!
如果计划报考2020年税务师考试,建议早点开始复习,毕竟税务师考试内容多,需要记忆的知识点很多很繁琐,需要多花些时间,反复记忆。同时要报一门适合自己的网课学习,有老师帮你提炼重点,节省学习时间,正保会计网校2020年税务师辅导课程火热报名中!了解课程>>
2020税务师新考季优惠来袭,现在报课,500元优惠券免费领,还是很划算的,希望广大考生抓住机会,早点拿下!
相关推荐
Copyright © 2000 - www.fawtography.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有
京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号