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2020涉税实务试题练习:出口货物“免、抵、退”税的会计核算

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2020/08/12 12:10:15 字体:

11、某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理,2019年4月当期期末留抵税额30万元,免抵退税额为46万元,则企业正确的会计处理是( )。

A.不用做会计处理

B.借:银行存款        460000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)460000 

C.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)300000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)          300000 

D.借:应收出口退税款         300000

  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)160000

  贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 460000 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

期末留抵税额与免抵退税额较小数为应退税额,即应退税额为30万。

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