2018年税务师试题涉税法律多选题及答案解析

税务师涉税法律科目其实不算难度大的科目，但是备考内容多，知识点繁琐不好记忆，这就需要平时多做题巩固，加深知识点的印象和理解。同时也要注意考试前刷一刷历年的税务师试题。以下带来2018年税务师《涉税服务相关法律》多选题及答案解析，快瞧瞧。

1.根据我国民事法律的规定，法人成立必须具备的条件有（　）。

A.有自己的名称、组织机构、住所

B.有自己的财产或者经费

C.依法成立

D.能独立承担民事责任

E.有自己的分支机构

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核法人成立的条件。法人应当依法成立。法人应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。

2.甲、乙签订房屋买卖合同，双方约定，甲以300万元价格将其房屋卖给乙。为少交税款，双方约定在书面房屋买卖合同中，交易价款写250万元，合同签订1周后，双方即办理了房屋过户登记手续，后因房款支付数额，双方发生纠纷，下列关于本案房屋买卖合同属性、效力及甲、乙双方权利义务的说法中，正确的有（　）。

A.约定房屋价款300万元的房屋买卖合同有效

B.约定房屋价款250万元的房屋买卖合同有效

C.甲、乙关于房屋价款250万元的约定属于虚假意思表示

D.乙仅有义务向甲支付250万元房屋价款

E.甲有权请求乙支付300万元房屋价款

【正确答案】ACE

【答案解析】本题考核民事法律行为。行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。因此约定价款250万的买卖合同无效，而约定价款300万的买卖合同有效，甲有权请求乙支付300万的价款。

3.下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有（　）。

A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的一人有限责任公司

B.设立董事会的，其成员为3-13人

C.股东人数不超过50人

D.公司章程应由全体股东共同制定

E.有限责任公司均应当设立监事会

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核有限责任公司的设立、组织机构及公司章程。自然人投资设立的一人公司不能再投资设立新的一人公司。所以选项A错误。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。所以选项E错误。

4.甲公司向乙信用社借款20万元，以甲公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品设立抵押，根据我国民事法律的规定，下列关于该抵押的说法中，正确的有（　）。（考题改编）

A.本案抵押权的登记机关为中国人民银行征信中心

B.本案抵押合同应当采取书面形式订立

C.本案抵押担保方式属于浮动抵押

D.本案抵押权自抵押登记完成之时设立

E.本案抵押权设立后，甲公司不得再使用抵押财产

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核浮动抵押。动产浮动抵押，由当事人通过中国人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统自主办理登记，并对登记内容的真实性、完整性和合法性负责。抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人，所以抵押人可以继续使用抵押财产。所以选项DE错误。

【提示】本题目内容在教材上没有完全涉及，但不违背现行法律，作为拓展知识了解。

5.下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有（　）。

A.保证属于人的担保

B.保证合同属于要式合同

C.保证合同属于从合同

D.保证合同属于要物合同

E.保证属于信用担保

【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考核保证与保证合同。保证是信用担保，即人保；不是要物合同。

6.下列关于格式条款法律规制的说法中，正确的有（　）。

A.格式条款的解释应当有利于相对人

B.格式条款的提供者对免责条款负有提请注意义务和说明义务

C.格式条款排除对方权利的一律无效

D.对格式条款理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释

E.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款

【正确答案】ABDE

【答案解析】本题考核格式条款。提供格式条款一方排除对方主要权利，该条款无效。所以选项C错误。

7.根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有（　）。（考题改编）

A.不执行合伙事务的合伙人无权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

B.合伙人一律不得同本合伙企业进行交易

C.合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务

D.合伙人可以分别执行合伙事务

E.执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时，其他合伙人应当暂停该事务的执行

【正确答案】CDE

【答案解析】本题考核合伙事务执行。不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。所以选项A错误。除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。所以选项B错误。

8.根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于追回权和取回权的说法中，正确的有（　）。

A.人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人有权通过管理人取回

B.人民法院受理破产申请后，债务的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人有权要求其缴纳出资

C.对因《企业破产法》规定的无效行为而取得的债务人的财产，管理人有权追回

D.权利人主张取回权，管理人不予认可的，权利人有权以管理人为被告提起诉讼，请求行使取回权

E.权利人行使取回权，应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案交债权人会议前提出

【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考核追回权和取回权。选项D中，应当以“债务人”为被告，而不是以“管理人”为被告。

9.下列侵权行为中，适用无过错责任原则的有（　）。

A.建筑物上的悬挂物坠落致人损害

B.民用航空器致人损害

C.遗失、抛弃高度危险物致人损害

D.缺陷产品致人损害

E.环境污染致人损害

【正确答案】BCDE

【答案解析】本题考核侵权责任归责原则。建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害，所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。故选项A适用过错推定责任。

10.根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有（　）。

A.对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑

B.附加刑既可以独立适用，也可以附加适用

C.主刑只能独立适用，不能附加适用

D.对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚

E.被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑

【正确答案】BCE

【答案解析】本题考核刑罚的适用。审判的时候已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。所以选项A错误。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。所以选项D错误。

11.根据《行政强制法》规定，下列关于查封、扣押及冻结的说法中，正确的有（　）。

A.行政机关实施查封、扣押应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外

B.当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封

C.行政机关不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品

D.行政机关实施冻结应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外

E.冻结存款的数额应当与违法行为涉及的金额相当

【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考核查封、扣押、冻结。自冻结存款、汇款之日起三十日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律另有规定的除外。所以选项D错误。

12.下列关于民事诉讼地域管辖的说法中正确的有（　）。

A.因侵权行为提起的诉讼，由侵权结果地法院管辖

B.因追索扶养费、抚育费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的，可以由原告住所地法院管辖

C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

D.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖

E.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖

【正确答案】BCDE

【答案解析】本题考核民事诉讼地域管辖。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。所以选项A错误。追索赡养费、抚育费、扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的，可以由原告住所地人民法院管辖。所以选项B正确。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。所以选项C正确。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。所以选项D正确。因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散、股东名册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。所以选项E正确。

13.下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有（　）。

A.丙基于抵押合同取得动产抵押权

B.乙基于土地承包合同取得土地承包经营权

C.甲基于地役权合同取得地役权

D.戊基于买卖合同受让取得动产所有权

E.丁基于继承取得遗产所有权

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核民事权利的继受取得。继受取得的发生主要基于法律行为，如基于交付而受让或者设定动产物权、基于登记而受让或者设定不动产物权、基于合同而设定用益物权或者担保物权；继受取得的发生也可基于法律行为之外的法律事实，如基于继承而取得遗产的所有权。

14.行政复议转送管辖必须具备的条件的有（　）。

A.受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权

B.转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权

C.转送机关是县级地方人民政府，且对该案件没有管辖权

D.转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件

E.转送的案件必须属于选择管辖的复议案件

【正确答案】CD

【答案解析】本题考核行政复议转送管辖。适用转送管辖，必须具备三个条件：①必须属于特殊管辖的复议案件；②转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权；③受转送的复议机关对该案件有管辖权。

15.根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有（　）。

A.连续或继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算

B.一般犯罪的追诉时效，从犯罪之日起计算

C.超过追诉时效的，一般不再追究犯罪分子的刑事责任

D.在追诉时效期限内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算

E.法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为20年

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核刑法的追诉时效。一般犯罪，是指没有连续与继续状态的犯罪，这种犯罪的追诉期限，从犯罪之日起计算。所以选项A正确，犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。所以选项B正确。追诉时效，是指对犯罪分子追究刑事责任的法定有效期限。超过这个期限，一般不再追究犯罪分子的刑事责任。所以选项C正确。在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。所以选项D正确。法定最高刑为10年以上有期徒刑的，追诉时效为15年。所以选项E错误。

16.根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（　）。

A.税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查

B.税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审

C.重大疑难税务行政案件的复议审查，可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究、并提出处理建议

D.税务行政复议一律采取书面审查的方法，不采用听证的方式

E.税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核税务行政复议审查。对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。所以选项D错误。税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件可以作为复议审查的依据。所以选项E错误。

17.根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪（逃税罪）的说法中，正确的有（　）。（考题改编）

A.本罪主观方面必须出于故意

B.本罪犯罪主体只能是纳税人

C.本罪侵犯的客体是税收征管秩序

D.从逃税额来看，纳税人只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪

E.对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

【正确答案】ACDE

【答案解析】本题考核逃税罪。本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。