新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2020税务师题库税法一试题：一般计税方法应纳税额的计算
21【单项选择题】
A企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税的固定资产选择放弃减税，则A企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.11638.22
B.10434.56
C.11068.00
D.11294.00
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知识点：一般计税方法应纳税额的计算
参考解析：
（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。A企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）
（2）A企业销售2009年5月购进的生产设备应缴纳增值税＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）
（3）A企业当月应缴纳增值税＝1514.56＋8920＝10434.56（元）
【点评】本题考查增值税应纳税额的计算，包括一般计税方法应纳税额的计算和简易计税方法应纳税额的计算。其中销售自己使用过的固定资产很多考生容易混淆，此处做一个总结：
（1）一般纳税人出售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
（2）一般纳税人出售已经抵扣过进项税的固定资产，按适用税率计算销项税。
再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。税务师考试的备考复习，少不了大量做题，巩固自己所记忆的知识点。网校的税务师题库一定要利用起来！平时用手机做题可以下载正保会计网校app，这里有您的移动学习包！去税务师题库刷题更方便！点此地址下载
税务师备考建议
1、改掉做题的坏习惯
想要在考场上正常发挥，那么平时就要培养自己的做题习惯，严格按照考场的要求来，控制答题时间，不翻答案不看书，考试结束后，再和标准答案比对。
>>【视频】2020年税务师机考操作及应试技巧课程免费观看！
2、保证质量的前提下，多刷题
题做多了才能摸清套路，做题要注意总结归纳题的类型，有代表性的题要记在本子上，方便以后复习。解题步骤可以不用写的太详细，有提示作用即可。不过要记得给自己留一个详细的备份，以免日后不会做的时候可以看。
距离2020年税务师考试时间越来越近，20天时间我们可以做什么呢？回顾错题（税务师易错题及知识点）、回看高频考点（查看各科目高频考点>>），查漏补缺！同时还未参与万人模考的赶快摸底测试一下，自己学习成果如何，要有清晰的了解，这样才能针对薄弱点重点复习。模考入口>>
备考时间宝贵，请务必提高效率，正保会计网校开设的税务师考前点题密训班以直播＋录播的形式，带大家熟悉答题技巧、梳理重点知识、攻克学习难题。购点题密训班送机考？购课入口>> 问题早发现，才能好好补救！
阅读推荐
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号