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税务师财务与会计练习试题:可抵扣暂时性差异余额

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2021/02/03 21:02:15 字体:

(单选)A公司20×1年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则20×4年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。

A、7 

B、4 

C、6 

D、3

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

20×4年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元),计税基础=10-10/10×3=7(万元),可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。

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