新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2021税务师涉税服务实务练习题：待抵扣进项税额明细科目
【单项选择题】某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（ ）。
A. 暂不进行会计处理
B. 记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C. 记入“应交税费——未交增值税”科目
D. 记入“应交税费——待认证进项税额”科目
查看答案解析
【答案】
D【解析】
一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，在“应交税费——待认证进项税额”明细科目核算。
考察知识点：“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”明细科目
税务师考试学习内容多，很多人抓不住重点，或基础差、学习吃力，与其自学浪费时间，还不如选门好课，跟着老师的节奏高效学习？网校报名季特惠，爆款课程8.5折优惠，新人领50元红包，购课折上折！优惠购课>
更多推荐
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号