2019税务师试题《涉税服务相关法律》试题及答案

网校整理了2019年税务师试题《涉税法律》试题及答案（根据论坛学员反馈整理）。

2019税务师考试《涉税服务相关法律》试题（考生回忆）

【单项选择题】

1、下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是（　）。

A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏在乙体内，致乙损害

B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤

C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤

D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染

参考答案：C

考查知识点：危险活动及物件致害责任

此题被做次数：10239次，正确率为75%,易错项为A

参考解析：本题考核危险活动及物件致害侵权。患者在诊疗活动中受到损害，医疗机构或者医务人员有过错的，由医疗机构承担赔偿责任。由此可知适用过错责任原则。所以选项A错误。机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，机动车一方适用无过错责任。所以选项B错误。建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害，所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。由此可知适用过错推定责任原则。所以选项C正确。因污染环境、破坏生态造成他人损害的，侵权人应当承担侵权责任。由此可知适用无过错责任原则。所以选项D错误。

2、下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是（　）。

A.甲将其收藏的字画出售给乙

B.甲将其新能源汽车赠与好友乙

C.甲将办公设备出卖给乙

D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保

参考答案：B

考查知识点：我国的物权变动立法

此题被做次数：12573次，正确率为66%,易错项为D

参考解析：本题考核物权变动的公示。动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。即特殊动产的物权变动以交付为生效要件（交付所有权转移），登记为对抗要件（登记后可对抗善意第三人）。

3、在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是（　）。

A.单位推荐的人

B.监护人

C.律师

D.亲友

参考答案：C

考查知识点：辩护种类

此题被做次数：9759次，正确率为96%,易错项为B

参考解析：本题考核委托辩护。根据规定，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。

4、根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是（　）。

A.税务机关为作出行政行为而实施的层报、咨询等过程性行政行为

B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为

C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促履责行为

D.税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为

参考答案：B

考查知识点：行政诉讼受案范围

此题被做次数：9210次，正确率为85%,易错项为D

参考解析：本题考核行政诉讼不受理案件的范围。行政机关为作出行政行为而实施的准备、论证、研究、层报、咨询等过程性行为；上级行政机关基于内部层级监督关系对下级行政机关作出的听取报告、执法检查、督促履责等行为；行政机关作出的不产生外部法律效力的行为；对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为不属于人民法院行政诉讼的受案范围。所以选项A、C、D错误。

5、王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后，又采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（　）。

A.按逃税罪追究王某刑事责任

B.对王某不予追究刑事责任

C.按诈骗罪追究王某刑事责任

D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任

参考答案：B

考查知识点：逃税罪

此题被做次数：9253次，正确率为55%,易错项为A

参考解析：本题考核逃税罪。凡5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，则构成逃税罪。凡逃税额不足各税种应纳税总额10%的，或者逃税额不足5万元的，或者逃税额超过5万元但不足各税种应纳税总额10%的，或者逃税额不足5万元但超过各税种应纳税总额10%的，均属于一般逃税违法行为，不构成逃税罪。这里王某的逃税行为占各税种应纳税总额8%，不构成逃税罪。

6、根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业财产、财产份额转让以及出质的说法中，正确的是（　）。

A.合伙企业的原始财产是指以合伙企业名义依法取得的全部收益

B.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额，须经其他合伙人同意

C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意

D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人

参考答案：C

考查知识点：普通合伙企业的财产

此题被做次数：9013次，正确率为84%,易错项为D

参考解析：本题考核合伙企业财产。原始财产是指全体合伙人的出资。所以选项A错误。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。所以选项B错误。合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。所以选项C正确。除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；合伙人之间转让在合伙企业中的全部或部分财产份额时，应当通知其他合伙人。所以选项D错误。

7、行政许可所依据的法律废止，为了公共利益的需要，行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。该规定体现的原则是（　）。

A.法定原则

B.信赖保护原则

C.公开、公平、公正、非歧视原则

D.便民和效率原则

参考答案：B

考查知识点：《行政许可法》的基本原则

此题被做次数：8809次，正确率为89%,易错项为A

参考解析：本题考核《行政许可法》的基本原则。《行政许可法》第8条规定，公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。这是我国行政法律首次确立信赖保护原则。

8、下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是（　）。

A.采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份

B.采取募集方式设立的，发起人向社会公开募集股份时，应公告招股说明书，可以由发起人自行承销

C.采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

D.采取募集方式设立的，创立大会仅由发起人组成，不包括认股人

参考答案：C

考查知识点：公司设立方式、条件、登记

此题被做次数：8700次，正确率为60%,易错项为A

参考解析：本题考核股份公司的设立。发起设立股份公司，允许在公司设立后分期出资。所以选项A错误。发起人必须公告招股说明书，制作认股书，同证券公司签订承销协议、同银行签订代收股款协议。所以选项B错误。创立大会由发起人、认股人组成。所以选项D错误。

9、下列有关法人特征的说法中，正确的是（　）。

A.法人的财产属于法人出资人共有

B.法人民事权利能力受法人财产范围制约

C.法人独立承担民事责任

D.法人的人格与其创立人的人格不能分离

参考答案：C

考查知识点：法人

此题被做次数：8798次，正确率为90%,易错项为A

参考解析：本题考核法人的特征。法人的财产属于法人所有。所以选项A错误。法人的民事权利能力范围，原则上由法人章程或设立目的决定，而不是受财产范围制约。所以选项B错误。法人的人格与其创立人和成员的人格是分离的，法人具有独立的人格。法人有自己的名称，能够以自己的名义从事民事活动，为自己设定权利、承担义务。所以选项D错误。

10、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（　）。

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2%加处罚款

参考答案：B

考查知识点：行政处罚执行程序

此题被做次数：9026次，正确率为58%,易错项为A

参考解析：本题考核行政处罚执行程序。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一制发的专用票据；不出具财政部门统一制发的专用票据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项A错误。当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额。所以选项D错误。

11、根据《个人独资企业法》规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是（　）。

A.投资人对个人独资企业财产享有的财产权利可以依法转让

B.投资人不能委托他人管理个人独资企业

C.个人独资企业具有法人资格

D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人

参考答案：A

考查知识点：个人独资企业的概念与特征

此题被做次数：9293次，正确率为89%,易错项为C

参考解析：本题考核个人独资企业。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。所以选项B错误。个人独资企业属于非法人组织，没有法人人格。所以选项C错误。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。所以选项D错误。

12、下列有关诉讼时效期间的说法中，正确的是（　）。

A.商品“保质期”属于诉讼时效期间

B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间

C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉讼时效期间

D.法律规定的多缴税款的退还期限属于诉讼时效期间

参考答案：B

考查知识点：诉讼时效期间与除斥期间

此题被做次数：8481次，正确率为81%,易错项为C

参考解析：本题考核诉讼时效。诉讼时效的适用对象为债权请求权，商品“保质期”不涉及债权请求权，不属于诉讼时效。所以选项A错误。诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断事由均由法律明确规定，当事人约定无效。所以选项B正确。《税收征管法》中规定的多缴税款的退还期限和少缴税款的追征期限，性质上均属于除斥期间，期间届满，纳税人的退税权、税务机关的追征权即消灭。所以选项C、D错误。

13、下列法律事实中，属于法律行为的是（　）。

A.张某高楼抛物

B.李某拾得他人手机占为己有

C.李某施救落水儿童

D.王某立遗嘱

参考答案：D

考查知识点：民事法律事实

此题被做次数：9095次，正确率为88%,易错项为B

参考解析：本题考核民事法律事实——行为。法律行为，是指以意思表示为核心要素，旨在按照意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为。如订立合同、立遗嘱。所以选项D正确。事实行为，指无须表示内心意思即依法发生法律效果的行为。如作品创作行为、拾得遗失物、先占、无因管理、侵权行为等。选项A、B、C属于事实行为。

14、在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是（　）。

A.别除权

B.追回权

C.抵销权

D.取回权

参考答案：A

考查知识点：别除权

此题被做次数：8499次，正确率为83%,易错项为D

参考解析：本题考核别除权。别除权，是指债权人因债权设有担保物，而就破产人特定担保财产在破产程序中享有的优先受偿权利。所以选项A正确。

15、危害税收征管罪是《刑法》规定的破坏国家税收征管制度的一类犯罪。下列罪名中，不属于危害税收征管罪的是（　）。

A.持有伪造的发票罪

B.非法出售发票罪

C.徇私舞弊不征、少征税款罪

D.虚开发票罪

参考答案：C

考查知识点：危害税收征管罪

此题被做次数：8474次，正确率为65%,易错项为A

参考解析：本题考核危害税收征管罪。徇私舞弊不征、少征税款罪属于渎职犯罪，不属于危害税收征管罪。

16、下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是（　）。

A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可

B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的，行政机关应当撤销该许可

C.被撤销的行政许可自成立时起丧失效力

D.被撤销的行政许可一般不存在瑕疵

参考答案：C

考查知识点：行政许可撤销制度

此题被做次数：8482次，正确率为59%,易错项为B

参考解析：本题考核行政许可撤销和注销制度。有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：（一）行政许可有效期届满未延续的；（二）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；（三）法人或者其他组织依法终止的；（四）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；（五）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；（六）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。所以选项A、B错误。行政许可撤销是指行政机关依法取消已作出并已开始生效的行政许可行为的效力，使其从成立时起就丧失效力，从而恢复到许可作出之前的状态的行为。撤销与许可行为的合法有效相对应，该许可有瑕疵，撤销属于实体性行为。所以选项C正确，选项D错误。

17、下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是（　）。

A.行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外

B.对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年

C.违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算

D.行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算

参考答案：C

考查知识点：行政处罚的管辖和适用

此题被做次数：8555次，正确率为85%,易错项为A

参考解析：本题考核行政处罚的追究时效。违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至5年。法律另有规定的除外。前述规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。所以选项A、D错误，选项C正确。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项B错误。

18、根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是（　）。

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织

B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结

C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定

D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书

参考答案：A

考查知识点：冻结

此题被做次数：8880次，正确率为77%,易错项为D

参考解析：本题考核冻结。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当；已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。

19、根据法律、法规关于复议管辖的规定，应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是（　）。

A.对国家安全机关作出的具体行政行为不服申请复议的

B.对自然资源部门作出的具体行政行为不服申请复议的

C.对公安机关作出的具体行政行为不服申请复议的

D.对生态环境部门作出的具体行政行为不服申请复议的

参考答案：A

考查知识点：行政复议管辖

此题被做次数：9112次，正确率为68%,易错项为C

参考解析：本题考核行政复议管辖。对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。所以选项A正确。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。所以选项B、C、D错误。

20、刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下列原则中，属于刑法基本原则的是（　）。

A.公开审判原则

B.罪刑法定原则

C.疑罪从无原则

D.认罪从宽原则

参考答案：B

考查知识点：刑法的基本原则

此题被做次数：8750次，正确率为88%,易错项为A

参考解析：本题考核刑法基本原则。刑法基本原则包括：罪刑法定原则、平等适用刑法原则、罪刑相当原则。

21、下列有关民事诉讼当事人的说法中，正确的是（　）。

A.虽依法设立但没有领取营业执照的法人分支机构，以该分支机构的负责人为当事人

B.以未成年人为被告的诉讼，未成年人的法定代理人是当事人

C.当事人应当具有民事诉讼权利能力

D.以无民事行为能力人为被告的诉讼，无民事行为能力人的监护人是当事人

参考答案：C

考查知识点：民事诉讼当事人的概念与特征

此题被做次数：8584次，正确率为55%,易错项为D

参考解析：本题考核民事诉讼当事人。法人非依法设立的分支机构，或者虽依法设立，但没有领取营业执照的分支机构，以设立该分支机构的法人为当事人。所以选项A错误。无诉讼行为能力人由他的监护人作为法定代理人代为诉讼。选项BD中法定代理人、监护人只是代理人，不是诉讼当事人。所以选项B、D错误。

22、下列有关给付义务类型的说法中，正确的是（　）。

A.买卖合同中出卖人交付标的物使用说明书的义务是附随义务

B.宾馆对旅客财产的安全保障义务是从给付义务

C.因合同解除而产生的恢复原状义务是次给付义务

D.租赁合同订立后出租人交付租赁物的义务是后合同义务

参考答案：C

考查知识点：债的效力

此题被做次数：8225次，正确率为42%,易错项为A

参考解析：本题考核债务的效力。从给付义务是辅助主给付义务的义务，交付说明书的义务属于从给付义务。所以选项A错误。附随义务，是指根据诚实信用原则，依债的关系发展情形所发生的对相对人的告知、照顾、保护等义务。例如，旅馆对旅客人身和财产安全的保障义务。所以选项B错误。次给付义务，是指当原给付义务在履行过程中，因特定事由发生变化而产生的义务。例如，因合同解除而产生的恢复原状的义务。所以选项C正确。主给付义务是债的关系所固有的、必备的并决定债的关系类型的基本义务。交付租赁物属于主给付义务。所以选项D错误。

23、下列有关对累犯适用刑罚的说法中，正确的是（　）。

A.可以酌情适用缓刑

B.可以适用假释

C.可以从重处罚

D.应当从重处罚

参考答案：D

考查知识点：累犯

此题被做次数：8210次，正确率为89%,易错项为C

参考解析：本题考核累犯。根据规定，累犯不得假释，不适用缓刑。对累犯，应当从重处罚。

24、当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出和解申请的是（　）。

A.管理人

B.债权人

C.清算组

D.债务人

参考答案：D

考查知识点：和解申请

此题被做次数：8816次，正确率为81%,易错项为B

参考解析：本题考核和解申请。只有债务人可以向法院提出和解申请。所以选项D正确。

25、下列有关要约的说法中，正确的是（　）。

A.拍卖公告属于要约

B.要约对受要约人没有拘束力

C.要约作出后不得撤回

D.要约对要约人具有拘束力

参考答案：D

考查知识点：合同的订立

此题被做次数：8211次，正确率为85%,易错项为A

参考解析：本题考核要约。拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等为要约邀请。所以选项A错误。要约对要约人与受要约人均有拘束力。所以选项B错误，选项D正确。要约可以撤回与撤销。所以选项C错误。

26、下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（　）。

A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布

B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据

C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚

参考答案：C

考查知识点：税务行政处罚裁量权行使规则

此题被做次数：10028次，正确率为70%,易错项为D

参考解析：本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订。所以选项A错误。税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。所以选项B错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项C正确。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项D错误。

27、下列有关用益物权的说法中，正确的是（　）。

A.用益物权是完全性物权

B.用益物权属于对人权

C.用益物权的客体包括不动产和动产

D.用益物权属于价值权

参考答案：C

考查知识点：用益物权

此题被做次数：8222次，正确率为70%,易错项为D

参考解析：本题考核用益物权的特征。用益物权是限定物权。所以选项A错误。物权属于对世权，债权属于对人权。所以选项B错误。《民法典》将用益物权的客体扩展为不动产和动产。所以选项C正确。用益物权是以使用收益为目的的限定物权，不是价值权。担保物权是价值权。所以选项D错误。

28、根据《刑事诉讼法》规定，刑事案件被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，可以依法请求立案监督。有权进行立案监督的国家机关是（　）。

A.上级公安机关

B.人民检察院

C.监察机关

D.人民法院

参考答案：B

考查知识点：刑事诉讼法的基本原则

此题被做次数：8123次，正确率为76%,易错项为C

参考解析：本题考核立案。人民检察院认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查的，或者被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，向人民检察院提出的，人民检察院应当要求公安机关说明不立案的理由。人民检察院认为公安机关不立案理由不能成立的，应当通知公安机关立案，公安机关接到通知后应当立案。

【提示】本题目内容在教材上没有完全涉及，但不违背现行法律，作为拓展知识了解。

29、张某为甲市市场监督管理局副局长，因收受辖区内市场商户孙某10万元，未将孙某销售有毒有害食品案件移交公安机关。下列对张某的处罚方式中，正确的是（　）。

A.仅按受贿罪处罚

B.仅按徇私枉法罪处罚

C.按徇私舞弊不移交刑事案件罪和受贿罪数罪并罚

D.仅按徇私舞弊不移交刑事案件罪处罚

参考答案：C

考查知识点：受贿罪

此题被做次数：8535次，正确率为95%,易错项为D

参考解析：本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪。行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重，同时又因此而收受他人贿赂，则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪与受贿罪两个罪名，实行数罪并罚。

30、下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是（　）。

A.汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车

B.建设工程承包人对建设工程主体结构的施工

C.借款人将借款偿还贷款人

D.出租人对出租房屋进行维修

参考答案：B

考查知识点：民事义务

此题被做次数：9238次，正确率为87%,易错项为C

参考解析：本题考核民事义务。专属义务，是指不得与义务主体发生分离的义务，即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。所以选项B正确。

31、下列有关股东会或股东大会的说法中，正确的是（　）。

A.有限责任公司选举职工监事，由参加股东会的股东表决通过

B.全体股东以书面形式一致同意修改公司章程的，可以不召开股东会会议

C.股东大会选举董事可以实行累积投票制，但选举监事不可以实行累积投票制

D.股东大会表决时，公司持有的本公司股份具有同等表决权

参考答案：B

考查知识点：股东（大）会

此题被做次数：8114次，正确率为70%,易错项为D

参考解析：本题考核股东（大）会。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项A错误。股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。所以选项C错误。股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。所以选项D错误。

32、行政行为存在重大且明显违法情形，人民法院应判决确认该行政行为无效。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，该情形不包括（　）。

A.行政行为明显不当

B.行政行为的内容客观上不可能实施

C.减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据

D.行政行为实施主体不具有行政主体资格

参考答案：A

考查知识点：行政诉讼判决

此题被做次数：8178次，正确率为44%,易错项为B

参考解析：本题考核行政诉讼判决。行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法情形，原告申请确认行政行为无效的，人民法院判决确认无效。有下列情形之一的，属于行政诉讼法规定的“重大且明显违法”：（一）行政行为实施主体不具有行政主体资格；（二）减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据；（三）行政行为的内容客观上不可能实施；（四）其他重大且明显违法的情形。

33、下列婚姻关系存续期间夫妻一方取得的财产中，属于夫妻一方单独所有的是（　）。

A.奖金

B.知识产权收益

C.生产、经营收益

D.因身体受到伤害获赔的医疗费

参考答案：D

考查知识点：婚姻制度

此题被做次数：8769次，正确率为99%,易错项为B

参考解析：本题考核夫妻财产法律关系的内容。我国民事法律特别规定的属夫妻一方的个人财产包括一方的婚前财产，一方因受到人身损害获得的赔偿和补偿，遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产，一方专用的生活用品以及其他应当归一方的财产。所以选项D正确。

34、下列有关抵押权的说法中，正确的是（　）。

A.抵押权属于主物权

B.抵押权具有物上代位性

C.抵押权的客体限于不动产

D.抵押权是以使用收益为目的的物权

参考答案：B

考查知识点：抵押权

此题被做次数：8155次，正确率为85%,易错项为D

参考解析：本题考核抵押权的概念与特征、抵押财产。担保物权属于从物权。所以选项A错误。物上代位是指，担保期间，担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。被担保债权的履行期未届满的，也可以提存该保险金、赔偿金或者补偿金等。故选项B正确。抵押权的客体包括动产、不动产、不动产用益物权。所以选项C错误。担保物权以取得标的物的交换价值为目的，因而属于价值权。所以选项D错误。

35、下列有关设定行政强制的说法中，正确的是（　）。

A.尚未制定法律的，行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施

B.尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政法规不得设定行政强制执行

D.一定条件下，行政规章也可以设定行政强制措施

参考答案：C

考查知识点：行政强制的设定

此题被做次数：9036次，正确率为69%,易错项为D

参考解析：本题考核行政强制的设定。尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物、扣押财物的行政强制措施。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项A、B、D错误。行政强制执行由法律设定。所以选项C正确。

【多项选择题】

1、对电子商务征税的一般税收原则包括（　）。

A.公序良俗原则

B.中性原则

C.效率公平原则

D.意思自治原则

E.过错责任原则

参考答案：BC

考查知识点：电子商务税收法律

此题被做次数：8457次，正确率为56%,易错项为C

参考解析：本题考核对电子商务征税的一般税收原则。对电子商务征税的一般税收原则包括中性原则、公平效率原则、税收法定原则、灵活原则。中性原则，是指课税应在电子商务与常规商务之间，寻求中性和公平。从事类似交易、处于类似情况下的纳税人应缴纳类似水平的税款。灵活原则，是指税收制度应具备灵活性，以保证税制与技术和商业共同发展。

2、下列有关民事诉讼法管辖类型的说法中，正确的有（　）。

A.两个法院依法对同一诉讼都有管辖权的管辖是共同管辖

B.以当事人的住所地与法院辖区的联系确定的管辖是普通管辖

C.上级法院指定其辖区内下级法院管辖的是级别管辖

D.依法必须由特定人民法院管辖的管辖是专属管辖

E.以诉讼标的物所在地、争议的法律事实发生地为标准确定的管辖是特别管辖

参考答案：ABDE

考查知识点：民事诉讼共同管辖、选择管辖

此题被做次数：7778次，正确率为24%,易错项为A

参考解析：本题考核民事诉讼管辖的种类。指定管辖是指上级人民法院依照法律规定，指定其辖区内下级人民法院对某一具体案件行使管辖权，所以选项C错误。

3、根据刑法理论，犯罪构成要件通常包括（　）。

A.犯罪客体

B.犯罪主体

C.犯罪动机

D.犯罪客观方面

E.犯罪主观方面

参考答案：ABDE

考查知识点：犯罪构成

此题被做次数：8231次，正确率为63%,易错项为B

参考解析：本题考核犯罪构成要件。犯罪的成立必须具备四个方面的构成要件，即犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。

4、张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（　）。

A.张某是个人独资企业财产的所有权人

B.张某不能以家庭财产作为个人出资

C.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任

D.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任

E.张某可以劳务出资

参考答案：AD

考查知识点：个人独资企业的投资人及事务管理

此题被做次数：7798次，正确率为82%,易错项为D

参考解析：本题考核个人独资企业。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。所以选项A、D正确、选项C错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。所以选项B错误。只有普通合伙人可以劳务出资，个人独资企业投资者不能以劳务出资。所以选项E错误。

5、根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中，正确的有（　）。

A.不执行合伙事务的合伙人有权对执行合伙事务的合伙人执行合伙事务情况进行监督

B.经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业执行合伙事务

C.执行合伙事务的合伙人必须是自然人

D.作为合伙人的法人、其他组织不能对外代表合伙企业执行合伙事务

E.执行合伙事务的合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况

参考答案：ABE

考查知识点：（普通合伙企业）合伙事务执行

此题被做次数：7724次，正确率为79%,易错项为B

参考解析：本题考核合伙事务执行。作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行。所以选项C、D错误。

6、下列有关公司设立规则的说法中，正确的有（　）。（考题改编）

A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责任

B.设立有限责任公司时，股东以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

C.采取发起设立方式设立股份有限公司的，公司章程由发起人制定

D.有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任

E.股份有限公司规模较小，股东人数较少，可以不设董事会和监事会

参考答案：BCD

考查知识点：公司设立责任

此题被做次数：7689次，正确率为41%,易错项为B

参考解析：本题考核公司设立责任。股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴；其他发起人承担连带责任。所以选项A错误。股份有限公司必设董事会与监事会，有限责任公司规模较小或人数较少的可以不设董事会与监事会。所以选项E错误。

7、下列有关税收违法行为及其处罚的说法中，正确的有（　）。

A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚

B.纳税人未按照规定设置、保管账簿，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款

C.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期改正，并处1万元以上5万元以下罚款

D.对骗取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

E.对逃避追缴欠税的纳税人，应当追究刑事责任

参考答案：BD

考查知识点：税收违法行为及其处罚规定

此题被做次数：8226次，正确率为41%,易错项为D

参考解析：本题考核税收违法行为及其处罚。偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。所以选项A错误。未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。所以选项B正确。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。所以选项C错误。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。所以选项D正确。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选项E错误。

8、根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（　）。

A.行政机关不履行行政协议的案件

B.被诉行政行为是依法当场作出的案件

C.行政机关不履行法定职责的案件

D.被诉行政行为涉及款额10000元以下的所有行政案件

E.政府信息公开案件

参考答案：BE

考查知识点：行政诉讼简易程序

此题被做次数：8135次，正确率为56%,易错项为B

参考解析：本题考核行政诉讼简易程序。人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（1）被诉行政行为是依法当场作出的；（2）案件涉及款额2000元以下的；（3）属于政府信息公开案件的。除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。

9、下列民事诉讼事项中，法院应当采用裁定方式处理的有（　）。

A.不予受理

B.驳回起诉

C.驳回诉讼请求

D.先予执行

E.诉讼中止

参考答案：ABDE

考查知识点：民事诉讼普通程序

此题被做次数：8578次，正确率为24%,易错项为A

参考解析：本题考核民事诉讼裁定适用范围。裁定适用于下列范围：（1）不予受理；（2）对管辖权有异议的；（3）驳回起诉；（4）保全和先予执行；（5）准许或者不准许撤诉；（6）中止或者终结诉讼；（7）补正判决书中的笔误；（8）中止或者终结执行；（9）撤销或者不予执行仲裁裁决；（10）不予执行公证机关赋予强制执行效力的债权文书；（11）其他需要裁定解决的事项。驳回诉讼请求用判决，不是裁定。

10、根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括（　）。

A.对税务机关作出的非正常户认定行为不服申请复议的案件

B.对税务机关不予退还多缴税款行为不服申请复议的案件

C.对甲税务机关向乙税务机关发出已证实虚开通知单行为不服申请复议的案件

D.对税务机关核定应纳税额行为不服申请复议的案件

E.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服申请复议的案件

参考答案：ABDE

考查知识点：税务行政复议范围

此题被做次数：7592次，正确率为46%,易错项为D

参考解析：本题考核税务行政复议受案范围。行政机关作出的不产生外部法律效力的行为不属于行政复议受案范围，所以选项C错误。

11、根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有（　）。

A.变造增值税专用发票

B.个人私自印制增值税专用发票

C.公司擅自印制增值税专用发票

D.明知增值税专用发票系伪造仍出售

E.明知系伪造的增值税专用发票仍购买

参考答案：ABCD

考查知识点：伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

此题被做次数：8092次，正确率为46%,易错项为D

参考解析：本题考核伪造、出售伪造的增值税专用发票罪。变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。所以选项A正确。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制，其他单位或者个人私自印制的，即构成伪造。所以选项B、C正确。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，是指个人或者单位以营利为目的，非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。所以选项D正确。明知是伪造的增值税专用发票仍然购买的，成立购买伪造的增值税专用发票罪。所以选项E错误。

12、甲、乙约定：若乙考上音乐学院，甲即将其珍藏的一把小提琴以1.5万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以1万元的价格卖给了丙（丙不知甲、乙间的约定），且钱货两清。乙考上音乐学院后，向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中，正确的有（　）。

A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效

B.甲、丙间买卖合同有效

C.甲、乙间买卖合同有效

D.乙有权请求甲承担违约责任

E.乙无权请求丙返还小提琴，因丙已经善意取得小提琴所有权

参考答案：BCD

考查知识点：法律行为附款

此题被做次数：8153次，正确率为33%,易错项为B

参考解析：本题考核法律行为的附款、违约责任、所有权的取得和消灭。甲乙之间是“附生效条件”的买卖合同，条件成就之前，合同已经成立但未生效。因此是甲丙的买卖合同生效在先。所以选项A错误。一物多卖的买卖合同，原则上均有效。所以选项B、C正确。甲乙的买卖合同在条件成就后生效，甲违约，乙可以追究甲的违约责任。所以选项D正确。甲丙的买卖合同，甲是所有权人，是有权处分行为，不适用善意取得制度。所以选项E错误。

13、下列有关公司合并、分立规则的说法中，正确的有（　）。

A.有限责任公司分立，应由股东会作出决议

B.公司合并时，合并各方的债权、债务由合并后存续的公司承继

C.股份有限公司合并的决议，需经该公司代表2/3以上表决权的股东通过

D.公司分立，应当编制资产负债表及财产清单

E.公司分立时，通知债权人和公告是必经程序

参考答案：ABDE

考查知识点：公司合并

此题被做次数：7681次，正确率为35%,易错项为B

参考解析：本题考核公司合并、分立。股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经“出席会议的”股东所持表决权的三分之二以上通过。所以选项C错误。

14、2019年5月3日，甲、乙签订汽车买卖合同，约定甲以20万元的价格将其汽车卖给乙。5月8日，甲向乙交付汽车，并与乙约定：乙于6月6日付清全部车款，甲于6月8日协助乙办理机动车过户登记。5月20日，乙为筹措购车款而以该车质押向丙借款10万。双方签订了借款合同和质押合同，但事后乙并未将汽车交付给丙。根据物权法律制度的规定，下列有关汽车所有权归属和物权变动的说法中，正确的有（　）。

A.6月6日，付清全部车款时，乙取得汽车所有权

B.5月8日，甲交付汽车时，乙取得汽车所有权

C.5月3日，汽车所有权归属于甲

D.5月20日，乙、丙间质押合同有效，但质权未设立

E.6月8日，办理完过户登记手续时，乙取得汽车所有权

参考答案：BCD

考查知识点：物权变动的意义、原因

此题被做次数：8972次，正确率为48%,易错项为D

参考解析：本题考核动产物权变动。动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。船舶、航空器和机动车等的物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记的，不得对抗善意第三人。即交付为生效要件，登记为对抗要件。所以选项B、C正确，选项A、E错误。质权自出质人交付质押财产时设立。所以选项D正确。

15、根据《企业破产法》规定，下列有关债权申报的法律效力和未按期申报债权的处理方式的说法中，正确的有（　）。

A.债权的诉讼时效因债权申报而中断

B.所有已申报债权的债权人有权对提交债权人会议讨论的事项行使表决权

C.债权人因申报债权而有权参加债权人会议

D.未按期申报债权的，已经进行的分配不再对未申报债权人进行补充分配

E.在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报

参考答案：ACDE

考查知识点：申报债权的情形、提交的资料、债权登记与确认

此题被做次数：7562次，正确率为31%,易错项为E

参考解析：本题考核债权申报。申报破产债权，相当于权利人提起诉讼，导致诉讼时效中断。所以选项A正确。债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不得行使表决权。所以选项B错误。在人民法院确定的债权申报期限内，债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分配，不再对其补充分配。所以选项D、E正确。

16、甲向乙借款，并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间，为向丙借款，乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催讨未果。某日，丁趁丙不在家，将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称：“如不还借款，就以三轮车抵债。”下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中，符合法律规定的有（　）。

A.丙可基于占有返还请求权请求丁返还三轮车

B.丙可基于物权请求权请求丁返还三轮车

C.乙因甲的出质而善意占有三轮车

D.丁对三轮车的占有属于恶意占有

E.丁基于对三轮车的占有而取得留置权

参考答案：ABD

考查知识点：占有的构成及分类

此题被做次数：7747次，正确率为27%,易错项为D

参考解析：本题考核占有。占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物。所以选项A正确。丙基于善意取得制度而取得对车的质权，因此丙可以基于物权请求权请求丁返还。所以选项B正确。乙是基于出质而有权占有，善意占有属于无权占有。所以选项C错误。丁是恶意偷走车，是无权占有中的恶意占有。所以选项D正确。留置权的前提是“合法占有债务人的动产”，丁不属于留置权。所以选项E错误。

17、甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费，但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中，正确的有（　）。

A.甲、乙公司均不可以单方主张抵销

B.若甲公司主张抵销，须经乙公司同意方可

C.若甲公司主张抵销，通知乙公司即可

D.若乙公司主张抵销，通知甲公司即可

E.若乙公司主张抵销，须经甲公司同意方可

参考答案：BD

考查知识点：债的消灭

此题被做次数：7479次，正确率为46%,易错项为B

参考解析：本题考核抵销。法定抵销：当事人互负债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的到期债务抵销，但是，根据债务性质、按照当事人约定或者依照法律规定不得抵销的除外。当事人主张抵销的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。合意抵销：当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经协商一致，也可以抵销。本题中，甲的债权已过诉讼时效，不能主动提起法定抵销。若想抵销，须通过合意抵销的方式，经过乙同意。所以选项B正确，选项C错误。乙可主张法定抵销，通知甲即可，并非须经甲同意。所以选项A、E错误，选项D正确。

18、下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（　）。

A.若乙欠甲8万元，丙欠乙10万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断

B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙10万元，丙要求甲承担8万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断

C.若甲欠乙10万元货款到期未还，乙要求甲先清偿8万元，则乙的行为仅导致乙对甲的8万元债权诉讼时效中断

D.若乙欠甲10万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期3个月还款，则甲对乙的10万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断

E.若乙欠甲10万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的10万元债权诉讼时效中断

参考答案：ABD

考查知识点：诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长

此题被做次数：7395次，正确率为29%,易错项为A

参考解析：本题考核诉讼时效中断。债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项A正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项B正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。此时是，全部10万债务的诉讼时效中断，所以选项C错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效期间中断。所以选项D正确。债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项E错误。

【综合分析题】

1、甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金，其中，以厂房作抵押向乙银行借款200万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵押登记；以其2套机器设备（进口、国产各1套）作抵押向丙信用社借款100万，双方签订了书面抵押合同，但未进行抵押登记。甲公司还向生意伙伴个体老板丁借款30万，未提供任何担保。抵押期间，甲公司为临时资金周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司，并完成交付，但未告知戊公司该机器设备已设立抵押的情况。后来，甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是，乙银行和丙信用社均主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果，强行开走甲公司的一辆奥迪轿车，以迫使甲公司偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵押权时发现：甲公司用来抵押的厂房和进口机器设备已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司货款被起诉，且不履行法院生效判决；甲公司的国产机器设备则已被其出售给戊公司。（考题改编）

请根据案情，回答下列问题：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

问题1

下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中，符合法律规定的有（　）。

A.甲、丙抵押合同因未登记而无效

B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立

C.丙信用社对2套机器设备的抵押权已依法设立，但不能对抗善意第三人

D.丙信用社对2套机器设备的抵押权未设立

E.甲、乙抵押合同有效

参考答案：BCE

考查知识点：抵押权

参考解析：本题考核抵押权的设立。抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同，甲、乙，甲、丙之间均订立书面抵押合同，抵押合同有效。所以选项A错误，选项E正确。不动产抵押权登记设立。所以选项B正确。动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不能对抗善意第三人。所以选项C正确，选项D错误。

问题2

若法院拍卖所查封的厂房和进口机器设备，则甲公司的债权人乙银行、丙信用社、丁、己公司就拍卖所得价款主张的下列权利中，能获得法律支持的有（　）。

A.丁对全部拍卖所得价款主张优先受偿权

B.丙信用社对进口机器设备拍卖所得价款主张受偿权

C.乙银行对厂房拍卖所得价款主张优先受偿权

D.己公司对全部拍卖所得价款主张受偿权

E.乙银行对全部拍卖所得价款主张优先受偿权

参考答案：BCD

考查知识点：抵押权

参考解析：本题考核抵押权的实现。动产抵押，其抵押权自抵押合同生效时设立；不动产抵押，其抵押权自办理抵押登记时设立。丁不享有担保物权，没有优先受偿权。所以选项A错误。丙信用社对进口机器设备的抵押权，未经登记，不能对抗善意第三人，但是其仍可以就该进口机器设备享有受偿权。本案中，甲欠己公司货款，被己公司告到法院，并被法院强制执行（厂房和设备被查封），所以准确来说，己公司对全部拍卖所得有受偿权。所以选项B、D正确。乙银行仅对房产有抵押权，对机器设备并没有抵押权。所以选项E错误。

【提示】本题目内容在教材上没有完全涉及，但不违背现行法律，作为拓展知识了解。

问题3

下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中，符合《民法典》规定的有（　）。

A.丙信用社因抵押合同的生效而取得对国产机器设备的抵押权

B.戊公司善意取得国产机器设备所有权，因其不知设备已抵押

C.戊公司有权阻止丙信用社对国产机器设备行使抵押权

D.戊公司自甲公司交付国产机器设备时继受取得该设备所有权

E.甲公司将国产机器出售并交付给戊公司，应通知丙信用社

参考答案：ACDE

考查知识点：抵押权

参考解析：本题考核抵押权的设立、权利的取得。动产抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不能对抗善意第三人。所以选项A、C正确。继受取得，是指基于他人既有的权利而取得物权。戊公司通过买卖合同取得国产机器设备所有权，属于继受取得，而非善意取得（善意取得的前提是处分人无权处分，该题中处分人属于有权处分）。所以选项B错误，选项D正确。抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。所以选项E正确。

问题4

甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（　）。

A.甲与丁协商以奥迪轿车抵债

B.甲基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车

C.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权

D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权

E.甲基于对物权请求权而请求丁返还奥迪轿车

参考答案：ABE

考查知识点：抵押权

参考解析：本题考核占有的保护效力。留置权产生的条件之一是须债权人依法占有债务人的动产。丁是强制占有甲的奥迪车，并不是依法占有。丁无法取得留置权。所以选项C错误。甲和丁没有设定质权的合意，没有书面订立质权合同，丁无法取得质权。所以选项D错误。

【点评】物权请求权是指物权人要求无权占有人返还其占有的物的请求权。返还原物请求权的行使主体是物权人，行使的前提是相对人为现时的无权占有。占有返还请求权是指占有人的占有物被侵占时，可以请求侵占人返还占有物的权利。占有返还请求权的行使主体是占有人，行使的前提是占有被侵占。物权人既可以以占有返还请求权请求返还，也可以基于物权请求权要求返还。

2、骑行爱好者甲因一次交通意外致右腿重度伤残，无法再从事骑行活动，遂有意出售其两辆名牌山地车。6月5日，甲在其“骑友微信群”中发信息，“本人有黑色、红色两辆九成新山地车出售，欢迎垂询。”甲还在此条信息下面上传了两辆山地车的图片。骑友乙于6月6日在微信群中向甲询价，甲当即在微信群中回复，“两辆车均卖7000元”。乙觉得有些贵，犹豫两天后，于6月8日私信甲，“若5000元，我就买一辆。”6月9日，甲微信回复乙：“这样吧，我们各让一步，6000元，不能再低了。”乙于6月10日微信回复甲，“好吧，就6000元，至于买哪个颜色的，我再考虑考虑，15日之前告知你。”甲当即表示同意，但要求乙支付2000元定金，6月11日，乙向甲微信转账1500元作为定金，甲即刻微信收款1500元。

6月12日，骑友丙私信甲称，“我参加6月13日的骑行活动，借你的山地车应急用一下，活动一结束就还给你”。甲微信回复丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家将黑色山地车骑走。当日，丁驾驶货车闯红灯将丙撞伤，丙所骑山地车被货车辗轧致报废。

6月14日，甲私信乙称：“我不想卖红色山地车了，想留作纪念。”乙表示理解，但双方就定金返还数额主张不一，遂引起纠纷。

请根据案情，回答下列问题：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

问题1

下列有关甲、乙意思表示的性质认定的说法中，正确的有（　）。

A.6月8日乙的意思表示属于要约

B.6月6日甲的意思表示属于要约邀请

C.6月10日乙的意思表示属于承诺

D.6月9日甲的意思表示属于承诺

E.6月5日甲的意思表示属于要约邀请

参考答案：ACE

考查知识点：合同的订立

参考解析：本题考核要约与承诺。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，所以选项E正确。6月6日甲的意思表示内容明确，属于要约。所以选项B错误。6月8日乙的意思表示内容明确，属于要约。所以选项A正确。6月9日甲的意思表示对乙的要约进行实质性变更，是新要约，不是承诺。所以选项D错误。承诺是受要约人同意要约的意思表示，乙6月10日的意思表示属于承诺。所以选项C正确。

问题2

下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中，正确的有（　）。

A.甲、乙间买卖合同所生之债在合同成立时属于选择之债

B.甲、乙间买卖合同在乙确定山地车颜色并告知甲时成立

C.甲、乙间买卖合同所生之债在合同成立时属于任意之债

D.甲、乙间买卖合同所生之债在黑色山地车受损报废之后属于简单之债

E.甲、乙间买卖合同于6月10日成立

参考答案：ADE

考查知识点：合同的订立

参考解析：本题考核债的分类、合同的成立。选择之债，是指债的标的有数宗，当事人可以选择其中之一为履行标的的债，所以选项A正确。承诺生效时合同成立。所以选项B错误，选项E正确。任意之债，是指债权人或债务人可以约定用原定给付之外的其他给付来代替原定给付的债。所以选项C错误。简单之债，是指债的标的只有一宗，当事人只能按该宗标的履行的债。所以选项D正确。

问题3

黑色山地车受损报废，对此，下列当事人的索赔主张及其理由中，能获得法律支持的有（　）。

A.甲基于侵权向丁主张索赔

B.甲基于侵权向丙主张索赔

C.丙基于侵权向丁主张索赔

D.乙基于侵权向丁主张索赔

E.甲基于借用合同向丙主张索赔

参考答案：ACE

考查知识点：合同的订立

参考解析：本题考核侵权法律制度。甲作为所有权人，可以要求侵权人丁承担侵权责任；甲也可以基于借用合同追究借用人丙的赔偿责任。所以选项A、C、E正确。

问题4

本案中，甲、乙基于合同所提出的下列主张中，能获得法律支持的有（　）。

A.甲主张仅向乙返还1500元

B.乙主张甲返还3000元

C.乙主张甲返还2700元

D.甲主张仅向乙返还2400元

E.甲以乙未足额交付定金为由，主张乙承担违约责任

参考答案：C

考查知识点：合同的订立

参考解析：本题考核定金。给付定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，无权请求返还定金；收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金；而且定金不能超过主合同标的额的20%，所以是按照定金1200双倍返还2400元，多出的300元原数返还，合计是返还2700元。所以选项C正确。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；甲未提出异议而接受了定金，定金合同生效。所以选项E错误。

3、2017年3月3日，甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司。约定每人各认缴出资30万元，并于公司成立后3个月内缴齐。2017年3月15日，海虹公司经登记成立。甲任执行董事，乙任经理，丙不参与公司经营管理，公司成立后未召开过股东会。2017年11月，丙以了解公司财务状况和自己不具有会计和法律专业知识为由，向海虹公司提交书面申请，请求由其聘请的律师和会计师代其查阅海虹公司财务会计报告和会计账簿。海虹公司以查阅涉及到公司商业秘密，且该申请未得到甲、乙同意为由，拒绝了丙的要求。2017年12月3日，丙以侵犯其股东知情权为由起诉海虹公司，请求法院判令公司提供查阅。

2017年12月5日，海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元，借期5个月，年利率36%，已知借款合同成立时一年期贷款市场报价利率为6%，长捷公司为海虹公司的借款出具《保证责任书》提供担保，没有明确保证方式。2017年12月7日，河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时，海虹公司未还款，河海公司多次催要未果，河海公司于2018年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后，河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位，于是追加甲、丙为被告，请求法院判决甲、丙承担责任。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

问题1

下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中，正确的有（　）。

A.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股优先认购权

B.甲、丙未出资行为构成对乙的违约

C.甲、丙的出资属于虚假出资

D.因甲、丙未出资，海虹公司有权限制甲、丙利润分配请求权

E.甲、丙未出资行为构成对乙的侵权

参考答案：ABCD

考查知识点：股东权利（知情权）

参考解析：本题考核股东出资责任。股东未履行或者未全面履行出资义务，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。所以选项A、D正确。发起人不依照规定缴纳出资的，应当按照发起人协议承担违约责任。所以选项B正确，选项E错误。股东未按期足额缴纳出资，为虚假出资。包括不出资、不足额出资、不按期出资三种情况。所以选项C正确。

问题2

下列有关查阅公司财务会计报告和会计账簿的请求与拒绝的说法中，正确的有（　）。

A.丙查阅不需要经甲、乙同意

B.海虹公司拒绝丙查阅有法律根据

C.丙有权查阅，但是不能聘请律师或会计师帮助查阅

D.海虹公司拒绝丙查阅，侵犯了丙的股东知情权

E.海虹公司拒绝丙查阅，侵犯了丙的股东决策权

参考答案：AD

考查知识点：股东权利（知情权）

参考解析：本题考核股东知情权。有限责任公司股东查阅公司会计账簿，需书面请求公司同意。经公司同意与经其他股东同意不同。所以选项A正确。股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。有权查阅公司会计账簿。公司以查阅涉及到公司商业秘密，且申请未得到甲、乙同意为由予以拒绝没有法律依据。所以选项D正确，选项B、E错误。股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。所以选项C错误。

问题3

下列有关本案保证方式、保证效力及借款合同生效时间、借款利率的说法中，正确的有（　）。

A.河海公司、海虹公司间借款合同于2017年12月5日成立，于2017年12月7日生效

B.长捷公司在本案中享有先诉抗辩权

C.本案保证方式应当视为一般保证

D.本案借款年利率24%以下能获得法院支持

E.本案借款年利率约定超过24%，借款合同无效

参考答案：BCD

考查知识点：股东权利（知情权）

参考解析：本题考核保证方式、民间借贷。非自然人之间的民间借贷合同一般是依法成立时生效。所以选项A错误。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。一般保证人有先诉抗辩权。所以选项B、C正确。出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。也就是说合同是有效的，只是超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍部分的利息是不能获得法院支持的，所以选项D正确，选项E错误。

问题4

下列有关本案诉讼程序的说法中，正确的有（　）。

A.河海公司可以将股东甲、丙追加为共同被告

B.河海公司可以将股东甲、乙、丙追加为第三人参加诉讼

C.长捷公司应当以第三人身份参加诉讼

D.海虹公司应在收到起诉状副本之日起15日内提出答辩状

E.若被告对管辖权有异议，则应在收到起诉状后的答辩期内提出

参考答案：ADE

考查知识点：股东权利（知情权）

参考解析：本题考核共同诉讼、普通程序。公司债权人可以请求未履行或者未全面履行出资义务的股东，在未出资本息范围内，对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，因此可以将甲、丙追加为共同被告。所以选项A正确，选项B错误。因保证合同纠纷提起的诉讼，债权人向保证人和被保证人一并主张权利的，人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告。所以选项C错误。人民法院受理案件后，当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出。所以选项E正确。

4、丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记，属一人有限责任公司。法定代表人为汪某，主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间，万亿公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票，不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受万亿公司2000元红包后，对万亿公司未申报纳税一直放任不管。2017年12月，税务局检查发现：2015年度，万亿公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%；2016年度，万亿公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%。税务局依法决定追缴，万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。

另查明，汪某于2015年1月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月，缓刑2个月，并处罚金人民币3000元。

公安机关立案后，万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述，同时表示：税务局决定追缴时，万亿公司已濒临破产、无补缴能力，并非故意拒不补缴。

检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。

请根据案情，回答下列问题：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。

问题1

下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（　）。

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪

参考答案：BCE

考查知识点：逃税罪

参考解析：本题考核逃税罪、渎职罪。税务机关的工作人员，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯来论处。如果行为人知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。所以选项A错误。受贿数额在3万元以上符合受贿罪的数额要求，本题受贿数额为2千元，不符合受贿罪的条件，所以任某不构成受贿罪。所以选项D错误。

问题2

下列有关万亿公司犯罪及刑事责任的说法中，正确的有（　）。

A.万亿公司是一人有限责任公司，因此本案逃税罪是自然人犯罪

B.万亿公司是一人有限责任公司，因此本案逃税罪是单位犯罪

C.万亿公司是本案逃税罪的犯罪主体

D.万亿公司具有犯罪的主观故意

E.万亿公司在公安机关立案后补缴了税款和滞纳金，因此不应追究刑事责任

参考答案：BCD

考查知识点：逃税罪

参考解析：本题考核逃税罪。万亿公司为谋取本单位非法利益，涉嫌逃税罪，属于单位犯罪。所以选项A错误。纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。所以选项E错误。

问题3

本案中，对万亿公司定罪的影响因素有（　）。

A.万亿公司瞒报销售收入，对部分收入未申报纳税

B.2016年度逃避缴纳税款占万亿公司2016年度应纳税款总额的42%

C.2015年度逃避缴纳税款占万亿公司2015年度应纳税款总额的24%

D.万亿公司送给税收管理员任某2000元

E.万亿公司与税收管理员陈某勾结

参考答案：ABCE

考查知识点：逃税罪 、参考解析：本题考核逃税罪。选项A、B、C、E的行为符合逃税罪的条件。选项D行贿主体万亿公司为单位，行贿数额为2000元，不构成行贿罪，也不构成单位行贿罪。

问题4

若检察机关指控汪某的罪名成立，下列有关对汪某量刑的说法中，正确的有（　）。

A.汪某如实供述不属于自首

B.汪某如实供述属于一般自首

C.汪某如实供述属于一般立功

D.汪某不属于累犯

E.汪某属于一般累犯

参考答案：AD

考查知识点：逃税罪 、参考解析：本题考核自首、累犯。一般自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的行为。这里汪某不是自动投案，而是被动归案，所以不属于一般自首。所以选项B错误。立功，是指犯罪分子揭发他人犯罪行为，查证属实，或者提供重要案件线索，从而得以侦破其他案件的行为。一般累犯，是指被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的情况。本案中汪某的行为不符合自首、立功、累犯的条件。所以选项C、E错误。