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2022涉税服务实务练习题:“转让金融商品应交增值税”明细科目

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2022/09/14 12:13:27 字体:

第四章涉税会计核算

单项选择题

17、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

B.应借记“投资收益”科目

C.应贷记“银行存款”科目

D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目,贷记“投资收益”科目。

【点评】金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

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