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2021年税务师考试《税法二》试题及答案（延考单选题）
网校根据论坛学员反馈，整理了税务师历年试题，下面是2021年税务师考试《税法二》试题及答案解析（考生回忆版）延考单选题部分试题。大家做税务师历年试题时，可以学习往年试题解题思路，巩固重点知识。
单选题
1.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（ ）万元。 A.8.0 B.6.5 C.9.5 D.1.5 【参考答案】A 【参考解析】本题考核专项附加扣除（大病医疗）。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 2.某企业受托研发一项专利技术，合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为（ ）元。 A.305 B.5 C.300 D.3000 【参考答案】C 【参考解析】本题考核印花税应纳税额的计算。专利研发合同属于技术合同，计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税＝1000×10%×0.03%×10000＝300（元）。 3.徐某在境内获得140000的劳务所得（未纳税），在境外获得稿费20000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是（ ）元。 A.2760 B.4820 C.9800 D.3800 【参考答案】D 【参考解析】本题考核取得境外所得的个人所得税政策。应缴纳的个人所得税＝（140000×80％＋20000×80％×70％-60000）×10％－2520＝3800（元） 4.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是（ ）。 A.在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人 B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人 C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人 D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人 【参考答案】D 【参考解析】本题考核个人所得税纳税人（非居民个人）。选项D，属于非居民个人在境外取得的所得，不需要在境内缴纳个人所得税。 5.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是（ ）。 A.依法其他扣除 B.专项扣除 C.费用扣除 D.专项附加扣除 【参考答案】D 【参考解析】本题考核专项附加扣除（经营所得）。专项附加扣除是在办理汇算清缴时减除，这里费用扣除和专项扣除、依法其他扣除是可以在预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的。 |
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